» »

Экспресс проверка в 1с 8.3 где находится. Как проверить ведение бух

В качестве основы была взята разработка , а также на Инфостарте существует ряд подобных обработок под разные конфигурации.

В данной обработке как таковых правил - вообще нет!
Зато, есть конструктор для создания и своих проверок непосредственно в режиме 1С Предприятие.

А также, есть возможность сохранять проверки в MXL и загружать из него, что позволяет легко обмениваться созданными правилами проверок.

Основные "фишки":

  1. Режим отчета - сохранен как в стандартной
  2. Алгоритмы и параметры проверок хранятся в регистре сведений "Настройки пользователей", т.е. требуется наличие функционала БСП в конфигурации, но при этом алгоритмы доступны всем пользователям ИБ.
  3. Редактор правил (проверок)
  4. Возможность задавать дополнительные параметры для каждого правила - чтобы пользователь мог заполнять их.
  5. В форме редактора интегрируется из (при наличии встроенной в конфигурацию подсистемы, при отсутствии ИР или использовании - не интегрируется, но и ошибок не выдаёт).
  6. Можно устанавливать права на каждую проверку (если прав нет, то для пользователя проверка будет скрыта).
  7. Можно указать администраторов (для остальных пользователей надпись-ссылка "Редактирование правил" будет скрыта.
  8. Режим отладки правил + автоматическая генерация внешней обработки с кодом для отладки + отдельно: можно сгенерировать внешнюю обработку с формой (которую можно открыть самостоятельно в режиме "Предприятие" и сформировать отчет).
  9. Инструмент "Конструктор оформления результатов" для облегчения формирования кода настройки колонок результата (при наличии ошибок)

Планы:

  1. Доработать для удобной генерации кода проверки.
  2. Сделать версию на управляемых формах (хотя-бы только отчет).


Создание алгоритма проверки:

Алгоритм проверки представляет собой “ядро” кода, расположенное между подготовкой к формированию отчета и выводом результата (вывод результата обработка берет на себя, но ей нужно сообщить о результатах выполнения проверки, а также желательно сообщить информацию о форматах выводимой таблицы.

На входе в алгоритм имеются следующие параметры:

ДатаНач, ДатаКон, Организация - реквизиты, задаваемые в “шапке” обработки, изменять не желательно.

ДопПараметры - структура, содержит значения дополнительных параметров, указанных пользователем как параметры по-умолчанию. Ключ = имя параметра.

СтрокаПравила - строка дерева проверок, соответствующая проверке. Реквизиты, ИмяПроверки и Представление изменять не рекомендуется.

Необходимо заполнить два свойства (оба типа булево, назначение их отражено в названии):

СтрокаПравила. ПроверкаВыполнена

СтрокаПравила. ОбнаруженыОшибки . .

ИсходящиеДанные - структура - изначально пустая, но ели имеет место ошибка - то сюда помещается таблица с детальными записями:

ИсходящиеДанные.Вставить(ИмяПравила+"ТаблицаЗначений", ТЗ);

как вариант - можно вставить здесь результат выполнения запроса

ИсходящиеДанные.Вставить(ИмяПравила+"РезультатЗапроса", Результат);


Также, рекмендуется заполнить:

      • ИсходящиеДанные.Вставить(ИмяПравила+"СтруктураЗаголовков", СтруктураЗаголовков);
                 СтруктураЗаголовков = [структура], ключ = имя поля заголовка, значение = текст в шапке заголовка.

ИсходящиеДанные.Вставить(ИмяПравила+"СтруктураРасшифровки", СтруктураРасшифровки);
 СтруктураРасшифровки = [структура], ключ = имя поля заголовка, значение = имя поля расшифровки

ИсходящиеДанные.Вставить(ИмяПравила+"СтруктураШириныКолонок", СтруктураШириныКолонок);
СтруктураШириныКолонок = [структура], ключ = имя поля заголовка, значение = ширина колонк

На этом формирование кода проверки заканчивается.

10.04.2014

bug: при вводе нового элемента когда курсор стоял на группе - при сохранении выдается ошибка и элемент сохраняется пустым (не заполняется).

fix: ФормаНастройкиПравил, строка 490, "ТС" заменить на "НС".

Исправлены недочеты в поведении диалога с таблицей дополнительных параметров (при редактировании правила).

Декабрь - это не просто последний календарный месяц года. Это последний месяц отчетного периода в бухучете, последний месяц налогового периода по многим налогам. Именно по этой причине на декабрь обычно приходится значительное количество различных контрольных мероприятий, целью которых является обеспечение достоверности учетных данных. Имеющиеся в "1С:Бухгалтерии 8" инструменты позволяют существенно сэкономить время на выполнение отдельных контрольных мероприятий. О том, что это за инструменты и как их эффективно использовать, рассказывает д.э.н., профессор Финансовой академии при Правительстве РФ С.А. Харитонов.

Экспресс-проверка ведения учета

В "1С:Бухгалтерии 8" предусмотрены различные инструментальные средства, позволяющие проверить правильность ведения учета и выявить допущенные ошибки. В состав таких средств, в частности, входят: , отчет , отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль .

С помощью (меню Операции -> Регламентные операции -> Экспресс-проверка ведения учета ) бухгалтер может проверить: соблюдение общих положений учетной политики организации; правильность ведения кассовых операций; корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж; корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для выполнения перечисленных проверок необходимо в форме Экспресс-проверки ведения учета :

  1. выбрать организацию, к которой относятся проверяемые данные (по умолчанию это организация из справочника Организации с признаком Основная );
  2. задать период;
  3. с помощью флажков отметить проверяемые разделы и список проверок в каждом разделе (по умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок);
  4. при проверке правильности ведения кассовых операций указать лимит остатка наличных денежных средств в кассе организации, согласованный с обслуживающим банком;
  5. запустить обработку кнопкой Выполнить проверку .

Результаты проверок выводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках. Остановимся более подробно на отдельных проверках.

Соблюдение отдельных положений учетной политики

Программа "1С:Бухгалтерия 8" с помощью настройки соответствующих параметров позволяет автоматически отрабатывать отдельные положения учетной политики организации. Полный список проверок раздела Положения учетной политики приведен на рис. 1 .

Рис. 1

Полный список проверок раздела более объемный, чем это необходимо для конкретной организации. Для того чтобы не выполнять проверки, которые для организации не являются актуальными, достаточно в соответствующей строке списка снять флажок проверки. Сориентироваться в том, какие проверки в 2009 году следует проводить бухгалтеру конкретной организации, поможет информация, приведенная в таблице 1.

Таблица 1. Актуальность проверок раздела Положения учетной политики для различных организаций

Наименование проверки

Предмет проверки

Актуальность проверки

Наличие учетной политики организации по бухгалтерскому и налоговому учету

Наличие записей в регистре сведений
Учетная политика организаций, дата которых меньше или равна дате начала периода проверки

Для всех организаций

Наличие учетной политики по персоналу

Наличие записи в регистре сведений
Учетная политика по персоналу

Для организаций, которые кадровый учет и расчет зарплаты ведут непосредственно в "1С:Бухгалтерии 8"

Неизменность учетной политики по бухгалтерскому учету в течение года


Учетная политика организаций, с датой, отличающейся от даты начала года, в которых изменены параметры учетной политики по бухгалтерскому
учету

Для всех организаций

Неизменность учетной политики по налоговому учету в течение года

Отсутствие записей в регистре
Учетная политика организаций, с датой, отличающейся от даты начала года, в которых изменены параметры учетной политики для целей налогообложения. Исключением являются изменения, которые обусловлены внесением изменений в законодательство

Для всех организаций

Соответствие способа оценки товаров в рознице использованию счетов учета товаров

Для способа оценки товаров в розницу "По стоимости приобретения" проверяется отсутствие остатков и оборотов по счетам 41.11 "Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)", 41.12 "Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)", 42 "Торговая наценка"

Для организаций, предметом деятельности которых является розничная продажа товаров, в случае если в реквизите "Способ оценки товаров в рознице" учетной политики указано значение "По стоимости приобретения"

Соответствие применения метода "директ-костинг" фактическому закрытию счета 26

Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, установлен флажок Используется директ-костинг, то контролируется, чтобы записи по кредиту счета 26 "Общехозяйственные расходы" корреспондировали только со счетом 90.08 "Управленческие расходы". Если флажок Используется директ-костинг не установлен, то контролируется, чтобы записи по кредиту счета 26 "Общехозяйственные расходы" не корреспондировали со счетом 90.08 "Управленческие расходы"

Для организаций, предметом деятельности которых является производство продукции, выполнение работ, оказание услуг

Соответствие применения ПБУ 18/02 использованию соответствующих счетов учета

Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, не установлен флажок Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", то контролируется отсутствие остатков и оборотов на счетах 09 "Отложенные налоговые активы", 77 "Отложенные налоговые обязательства", 68.04.2 "Расчет налога на прибыль" и субсчетах счетах 99.02 "Налог на прибыль"

Для организаций, не применяющих ПБУ 18/02, в том числе перешедших на УСН, или решивших с очередного года не применять это ПБУ "на законном основании"

Неприменение ПБУ 18/02 при условии применения УСН

Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, указано, что организация применяет УСН, то проверяется, чтобы не был установлен флажок Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль

Отсутствие движений регистров налогового учета по налогу на прибыль в случае применения УСН

Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, указано, что организация применяет УСН, то контролируется отсутствие движений в регистрах, предназначенных для налогового учета по налогу на прибыль

Для организаций, применяющих УСН

Отсутствие остатков и оборотов по счетам ЕНВД в случае неприменения ЕНВД

Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, не установлен флажок ЕНВД для отдельных видов деятельности, то контролируется отсутствие движений на счетах бухучета, прямо или косвенно связанных с ЕНВД

Соответствие наличия операций, необлагаемых НДС или облагаемых по ставке 0 %, учетной политике

Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, не установлен флажок Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %, то контролируется отсутствие на счете 90 "Продажи" оборотов по субконто "Ставки НДС" со значениями "Без НДС" и "0%"

Для организаций, применяющих общую систему налогообложения

Если бухгалтер не уверен, нужно или не нужно выполнять конкретную проверку, признак проверки можно оставить. Обработка по косвенным признакам сама определит, является ли данная проверка актуальной и, если нет, то сообщит об отсутствии ошибки при ее выполнении.

Правильность ведения кассовых операций

Предметом проверок раздела Операции по кассе является контроль выполнения правил бухгалтерского учета кассовых операций, а также отдельных положений "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок). Регулярность проверок кассы каждая организация определяет самостоятельно, однако желательно выполнять их не реже, чем один раз в месяц. На рис. 2 приведен полный список проверок раздела, а в таблице 2 на стр. 18 - предмет каждой проверки и соответствующий комментарий.

Рис. 2

Правильность отражения операций, связанных с ведением книги продаж

Выполнять проверки этого раздела (рис. 3) рекомендуется по окончании каждого налогового периода (в настоящее время - квартал).

Рис. 3

Таблица 2. Проверки раздела Операции по кассе

Наименование проверки

Предмет проверки

Комментарий

Отсутствие непроведенных кассовых документов

Проверяется отсутствие непроведенных приходных и расходных кассовых ордеров, за исключением помеченных на удаление

Кассовые операции с помощью документов Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер в "1С:Бухгалтерии 8" оформляются в два этапа. На первом этапе заполняется форма документа для подготовки кассового ордера и его вывода на бумажный носитель. При этом созданный документ сохраняется в информационной базе непроведенным. И лишь после того, как кассовая операция будет фактически совершена, документ проводится и операция по внесению наличных денежных средств в кассу и их выдаче из кассы отражается на счетах бухгалтерского учета

Отсутствие отрицательных остатков по кассе

Проверяется остаток на счете 50 "Касса" на конец каждого дня. Сальдо счета не должно быть отрицательным

Проверка на отсутствие отрицательных остатков по счету 50 "Касса" на первый взгляд кажется абсурдной, поскольку из кассы нельзя выдать денежных средств больше, чем в ней имеется. Однако практика применения программы показывает, что такое возможно, в частности, если организация оформляет кассовые операции несвоевременно, нарушая действующий Порядок

Соблюдение лимита остатка денег в кассе

Проверяется превышение остатка по счету 50 "Касса" на конец каждого дня, в котором имело место движение по счету, на лимит остатка, указанного в форме обработки

При сообщении о превышении лимита следует учитывать, что сверх установленных лимитов предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий ("обычные" предприятия - не свыше 3 рабочих дней; предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней, включая день получения денег в банке (п. 9 Порядка))

Соблюдение лимита расчетов наличными с контрагентами

Суммы кассовых операций, в которых в качестве корреспондирующего указан счет учета расчетов, проверяются на превышение предельного размера расчетов наличными по одному договору

С 21.07.2007 предельный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб.

Соблюдение нумерации ПКО и РКО

Не считается нарушением невыполнение требования хронологического порядка нумерации для документов, имеющих одну и ту же дату, но разное время создания

Выдача денег под отчет только после отчета по ранее выданным суммам

По каждой кассовой операции, в которой в качестве корреспондирующего указан счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", проверяется отсутствие задолженности на дату совершения операции

Пунктом 11 Порядка установлено, что выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу

Отсутствие передач подотчетных сумм от одного лица другому

Поверятся отсутствие на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" внутренних оборотов с разными корреспондирующими субконто (объектами аналитического учета)

Пунктом 11 Порядка запрещена передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому

Выдача денег под отчет только работникам организации

Проверяется, является лицо, которому из кассы выдаются денежные средства под отчет, работником организации, от имени которой составлен кассовый ордер

Программа "1С:Бухгалтерия 8" позволяет в одной информационной базе вести бухгалтерский учет нескольких организаций. При этом для аналитического учета расчетов с подотчетными лицами используется единый справочник "Сотрудники организаций", что может стать причиной подобной ошибки, например, в ситуации, когда у работников разных организаций полностью совпадают ФИО

При большом объеме данных ввод новых документов в информационную базу и их проведение замедляется. Для повышения оперативности работы в программе предусмотрен специальный механизм Дата актуализации учета . Механизм "включается и управляется" с помощью записей в регистре сведений Дата актуальности учета ,в которых указывается организация и дата, позже которой не будет выполняться проведение документов по разделам учета, требующим сложных расчетов (учет НДС, расчеты с контрагентами, партионный учет, налоговый учет). При включенном механизме проведение документов с более поздней датой будет выполняться по упрощенной схеме (без выполнения полноценных расчетов). Дату актуальности учета следует периодически менять на более позднюю. При этом программа предложит перепровести документы, которые ранее были проведены по упрощенной схеме. Для получения корректных данных это необходимо сделать в обязательном порядке.

Если настройками программы предусмотрено использование указанного механизма, то при выполнении проверки эта дата сопоставляется с датой конца периода проверки. Для правильной работы подсистемы учета НДС дата актуальности по разделам должна быть либо не установлена, либо быть больше даты конца периода проверки.

Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный . Отклонение от методики контролирует проверка Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации .

Пунктом 3 статьи 168 НК РФ установлено, что по операциям реализации счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Контроль выполнения этой нормы является предметом проверки Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации .

Аналитический учет выручки от продаж и суммы НДС на счете 90 "Продажи" в "1С:Бухгалтерии 8" ведется в разрезе ставок налога. При выполнении проверки Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС сумма начисленного налога по дебету счета 90.03 "Налог на добавленную стоимость" сопоставляется с величиной налога по расчету (исходя из оборотов по кредиту счету 90.01.1 "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД").

В рамках проверки Соответствие в БУ сумме прочих облагаемых НДС доходов сумме начисленного НДС выполняется аналогичное сопоставление, но применительно к счету 91 "Прочие доходы и расходы".

При выполнении следующей проверки контролируется полнота отражения сумм выручки от продаж и прочих облагаемых НДС доходов в подсистеме учета НДС. Сумма облагаемых НДС операций, отраженная на счетах 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы", должна соответствовать сумме, отраженной в регистре накопления "НДС начисленный".

Проверка наличия документа актуальна лишь в том случае, если в настройках параметров учета (меню Предприятие -> Настройка параметров учета ) отключен аналитический учет расчетов с контрагентами по документам или если имеются проведенные документы Отчет комиссионера о продажах . В последнем случае контролируется, чтобы в каждом налоговом периоде в базе имелись проведенные документы Регистрация оплаты от покупателей для НДС .

Записи книги продаж в "1С:Бухгалтерии 8" создаются с помощью документа . Одноименная проверка контролирует наличие таким образом проведенных документов в соответствующем налоговом периоде. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. Начисление налога с полученного аванса регистрируется записью по дебету счета 76.АВ "НДС с авансов и предоплат" в корреспонденции со счетом 68.02 "Налог на добавленную стоимость". При проверке выясняется:

  1. на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры;
  2. соответствуют ли начисления по счету 76.АВ суммам в регистре "НДС с авансов";
  3. совпадают ли суммы НДС с полученных авансов по данным бухгалтерского учета и в книге продаж.

В случаях, перечисленных в статье 161 НК РФ, организация признается налоговым агентом по НДС. Необходимость исполнения обязанностей налогового агента по конкретному договору в "1С:Бухгалтерии 8" фиксируется в свойствах договора (в справочнике Договоры контрагентов ). При регистрации в программе задолженности по такому договору автоматически формируется бухгалтерская запись на сумму налога, подлежащую удержанию и уплате в бюджет. При этом на исчисленную сумму налога выписывается счет-фактура (с помощью документа Счет-фактура выданный ), который регистрируется в книге продаж (с помощью документа Формирование записей книги продаж ). Предметом проверки Полнота отражения в книге продаж сумм НДС, подлежащих перечислению налоговым агентом является контроль совпадения этих сумм по данным бухучета и книги продаж.

Правильность отражения операций, связанных с ведением книги покупок

Выполнять проверки указанного раздела (рис. 4) рекомендуется по окончании каждого квартала.

Рис. 4

Проверка Контроль даты актуальности учета аналогична одноименной проверке предыдущего раздела (применительно к операциям учета "входного" НДС).

При выполнении проверки Полнота получения счетов-фактур по документам поступления контролируется, чтобы по каждому документу поступления либо в самом документе, либо с помощью документа Счет-фактура полученный в информационной базе был зарегистрирован предъявленный поставщиком счет-фактура.

Проверка наличия документов Регистрация оплаты поставщику для НДС актуальна, если настройка параметров учета не предусматривает аналитический учет расчетов с контрагентами по документам. Если в проверяемом периоде производились расчеты с поставщиками, то проверяется, имеются ли в базе проведенные документы Регистрация оплаты поставщику для НДС.

Если налогоплательщик осуществляет операции реализации, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, или облагаемые НДС по разным ставкам, то для выполнения норм, предусмотренных пунктом 4 статьи 170 НК РФ, в настройках учетной политики устанавливаются параметры для поддержки раздельного учета.

При этом с помощью документа в конце каждого налогового периода производится распределение сумм "входного" НДС и формирование соответствующих записей на счетах учета. Если в налоговом периоде организация осуществляла операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС косвенных расходов , а также корректность распределения: сумма косвенных расходов, поступивших за налоговый период (приход по регистру НДС по косвенным расходам ), должна быть равна сумме распределенных между видами деятельности с различным обложением НДС (расходу по регистру НДС по косвенным расходам ).

В "1С:Бухгалтерии 8" реализованы два варианта учета "входного" НДС: "упрощенный" и "обычный".

Упрощенный учет рекомендуется применять, если организация не осуществляет операции реализации, облагаемые по ставке 0 %, или освобожденные от НДС, когда счета-фактуры поставщик выставляет своевременно, а сумма предъявленного к оплате НДС может быть полностью принята к вычету. Если в форме документа, которым в базе регистрируется поступление товаров (работ, услуг), не указано иное, то при этом варианте записи в книге покупок формируются непосредственно при проведении документа.

При обычном варианте записи в книгу покупок производятся с помощью документа Формирование записей книги покупок . Контроль наличия проведенных документов этого вида является предметом проверки Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость .

Суммы налога, предъявленные к оплате поставщиками и оплаченные поставщикам, в программе автоматически фиксируются в регистре НДС предъявленный , соответственно со знаком "+" и "-". Проверка Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками контролирует корректность данных этого регистра. На конец проверяемого периода в нем не должно быть отрицательных остатков.

Проверка Соответствие сумм списания НДС по приобретенным ценностям по счету 19 БУ и в подсистеме учета НДС контролирует, чтобы суммы налога, списываемые с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям", соответствовали суммам в регистрах НДС предъявленный и НДС начисленный (вид начисления "НДС восстановлен"). При выявлении расхождений в отчете сообщается об обнаруженной ошибке.

Если организация имеет право на вычет в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 171 НК РФ, то в рамках следующей контрольной процедуры проверяется правильность регистрации оплаты НДС в бюджет налоговым агентом. Данные документа Регистрация оплаты НДС в бюджет по суммам НДС, уплаченных налоговым агентом, не должны противоречить данным бухгалтерского учета.

В соответствии с пунктом 8 статьи 171 и пунктом 6 статьи 172 НК РФ суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг). При выполнении контрольной процедуры Наличие вычета НДС с авансов при зачете авансов полученных производится анализ проводок и проверяется, для всех ли зачтенных авансов от покупателей в базе имеются проводки по вычету НДС, начисленного ранее с этих авансов.

Отчет "Анализ состояния бухгалтерского учета"

Следующим инструментом проверки данных является отчет Анализ состояния бухгалтерского учета (меню Операции -> Регламентные операции -> Анализ состояния бухгалтерского учета ). Отчет позволяет выявить ошибки в технологии ведения бухгалтерского учета. Формировать отчет рекомендуется перед составлением бухгалтерской отчетности за соответствующий отчетный период.

Технологический анализ бухучета включает: анализ рабочего плана счетов; анализ счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода; анализ бухгалтерских итогов; анализ бухгалтерских проводок.

Анализ счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода

При выполнении первой операции рабочий план счетов сравнивается с "эталонным" (приведен на закладке Эталонный ПС формы Параметры анализа ). Как ошибка в отчете показываются лишь те добавления (изменения), которые являются критичными.

По правилам бухучета отдельные бухгалтерские счета не должны иметь сальдо по счету в целом на конец периода. Это правило относится, в частности, к счетам 26 "Общехозяйственные расходы", 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы".

При выполнении операции Анализ счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода проверяется сальдо на таких счетах, и, в случае его обнаружения, в отчете выводится сообщение о номере счета, остатке на счете и пояснениями сути ошибки (рис. 5).

Рис. 5

Анализ бухгалтерских итогов

При выполнении операции Анализ бухгалтерских итогов выявляются:

  • ошибочные остатки на бухгалтерских счетах;
  • ошибки ведения количественного учета;
  • ошибки переоценки валютных средств на конец отчетного периода.

Одной из характеристик счета (субсчета) плана счетов "1С:Бухгалтерии 8" является признак счета по отношению к балансу. По этой характеристике все счета подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. Например, счет 01 "Основные средства" является активным, счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" - пассивным, а счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" - активно-пассивным.

Для активных и пассивных счетов на уровне платформы отслеживается соответствие остатков признаку счета. Считается, что на активном счете остаток должен быть по дебету, а на пассивном - по кредиту. При нарушении этого правила кредитовый остаток на активном счете в стандартных отчетах показывается как остаток по дебету, но красным, а дебетовый остаток на пассивном счете - как остаток по кредиту, но также красным. Одной из операций анализа бухгалтерских итогов является проверка выполнения этого правила. Если это имеет место, то в отчете показывается, на каких счетах остатки не соответствуют признаку счета.

Учет материально-производственных запасов в программе ведется не только в денежном, но и в натуральном выражении. Например, такой учет предусмотрен на счете 41 "Товары". Счета, на которых поддерживается количественный учет, в плане счетов "1С:Бухгалтерии 8" помечены флажком в колонке "Кол.". Предметом следующей операции этого раздела является проверка на корректность остатков на таких счетах. Считается ошибкой, если по объекту аналитического учета на таком счете имеется "суммовой" остаток, но отсутствует количественный, и наоборот: имеется остаток в натуральном выражении, но он имеет нулевую стоимость.

Для организаций, имеющих активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, полезной является проверка на корректность их оценки на конец отчетного периода. Для составления бухгалтерской отчетности стоимость указанных активов и обязательств подлежит пересчету в рубли по курсу, действующему на отчетную дату. Счета с признаком поддержки валютного учета в плане счетов "1С:Бухгалтерии 8" отмечены флажком в колонке "Вал.". Пересчет остатков на этих счетах с отнесением возникающих курсовых разниц в состав прочих доходов или расходов выполняется с помощью документа Закрытие месяц а при выполнении действия Переоценка валютных средств . Исключением являются "валютные" счета, перечисленные в регистре сведений Счета, переоцениваемые в особом порядке . Пересчет стоимости производится исходя из курса рубля к соответствующей иностранной валюте из справочника Валюты . Чтобы получить корректные результаты анализа необходимо установить курс валют на конец отчетного периода. Если организация осуществляет валютные операции на регулярной основе, то в параметрах бухгалтера-пользователя, отвечающего за такие операции, рекомендуется установить признак (флажок) автозагрузки курсов в начале каждого сеанса работы с программой.

Анализ бухгалтерских проводок

Предметом анализа бухгалтерских проводок является проверка корректности бухгалтерских записей. Каждая бухгалтерская запись на балансовых счетах сверяется со списком на закладке Недопустимые проводки формы настойки параметров анализа (рис. 6).

Рис. 6

Работу механизма анализа бухгалтерских проводок можно проиллюстрировать на примере счета 04 "Нематериальные активы". Как следует из настроек, для записей по дебету этого счета некорректными считаются любые корреспонденции за исключением счетов 08 "Вложения во внеоборотные активы", 79 "Внутрихозяйственные операции" и 83 "Добавочный капитал", что полностью соответствует характеристике счета, приведенной в Инструкции по применению Плана счетов. При обнаружении недопустимой проводки в отчете выводится сообщение, приведенное в колонке "Комментарий".

Если учетной политикой организации для отдельных счетов предусмотрены дополнительные корреспондирующие счета, "расширяющие перечень исключений", их необходимо добавить в список перед выполнением анализа.

Отчет "Анализ состояния налогового учета"

Для организаций на ОСНО, применяющих ПБУ 18/02, весьма полезным является отчет (меню Отчеты -> Налоговый учет по налогу на прибыль -> Анализ состояния налогового учета ). Этот отчет позволяет оценить, правильно ли организация ведет налоговый учет и учет постоянных и временных разниц в оценке расходов и доходов, активов и обязательств, а также найти источник расхождений данных бухгалтерского и налогового учета.

Анализ состояния налогового учета выполняется методом сопоставления данных бухгалтерского учета, налогового учета и разниц между ними, с группировкой данных по экономическому содержанию.

В отличие от рассмотренных выше инструментов проверки ведения учета в отчете Анализ состояния налогового учета результаты приводятся в виде графических схем - совокупности взаимосвязанных блоков, каждый из которых показывает данные о стоимости объектов учета (активов, обязательств, доходов, расходов) одинакового экономического содержания в разрезе составляющих: оценка БУ, оценка НУ, ПР (постоянная разница в оценке) и ВР (временная разница в оценке).

Если данные всех видов учета по объекту учета согласуются между собой, то выполняется правило:

БУ = НУ + ПР + ВР.

Если в результате проверки выясняется, что это правило не выполняется, соответствующий блок в графической схеме обводится красной рамкой. Для бухгалтера это сигнал о возможной ошибке в учете. Для ее выявления в отчете предусмотрена возможность навигации по графической схеме и расшифровки данных.

Блоки в схеме связаны между собой стрелками, которые обозначают причинно-следственные связи между операциями. Стрелки исходят из "блока причины" и входят в "блок следствия". Например, признание расходов на приобретение товаров (причина) приводит к увеличению стоимости товарных запасов (следствие) (рис. 7). Конечные "блоки-причины" расшифровываются отчетом, в котором отражаются те проводки, по которым были сформированы показатели "БУ", "НУ", "ПР" и "ВР". При этом по флажку Развернуть по документам записи на счетах могут быть детализированы до уровня документов, которыми они сформированы (рис. 8).

Рис. 7

Рис. 8

На первой странице отчета (открывается по кнопке Структура налоговой базы панели инструментов) представлена структура налоговой базы. Для перехода к соответствующему разделу достаточно дважды щелкнуть мышью на его графическом обозначении.

Анализ рекомендуется выполнять "от конца к началу": сначала проанализировать данные раздела "Налог", затем разделов "Доходы" и "Расходы" и т. д. по цепочке. Особое внимание следует уделить блокам, обведенным красной рамкой. Вместе с тем для отдельных объектов учета невыполнение правила БУ = НУ + ПР + ВР еще не означает, что в учете имеется ошибка. Такая ситуация характерна для учета доходов. Расхождение данных обусловлено тем, что в отличие от бухгалтерского учета для целей налогообложения прибыли выручка от реализации товаров (работ, услуг) признается в нетто-оценке, т. е. без учета НДС. Подобное расхождение не является ошибкой, о чем косвенно свидетельствует отсутствие суммы по строке "Итого" в графе "Контроль" (рис. 9).

Рис. 9

Чаще всего источником ошибок являются "ручные" операции, при вводе которых бухгалтер либо забывает отразить хозяйственную операцию в налоговом учете либо отражает ее некорректно. Для исправления подобных ошибок необходимо в отчете для конечного "блока причины" найти строку c реквизитами документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) , щелчком мыши перейти в этот документ и правильно заполнить закладку Налоговый учет , после чего вновь сформировать отчет и убедиться в том, что ошибка исправлена.

Опубликовано 20.01.2018 22:20 Просмотров: 5054

Один из первых этапов проверки правильности ведения учета перед составлением отчетности – это анализ оборотно-сальдовой ведомости. В статье рассмотрим основные этапы анализа и способы исправления ошибок на практических примерах в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 редакции 2.0.

Первое, что нужно проверить – это соответствие данных на начало отчетного периода данным отчетов, которые приняты контролирующими органами.
Для анализа формируем «Оборотно-сальдовую ведомость» за 31 декабря 2016 года и сверяем ее с балансом, который был принят за 2016 год.

Также по отчету можно проанализировать ряд счетов.
Первый счет – 106.31, он оборотный, поэтому если нет незавершенного строительства, то сальдо на этом счете быть не должно.
Но для счета 106 информации из общей ОСВ не достаточно. Чтобы окончательно убедиться в правильности учета, нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость отдельно по счету 106.31 и в группировке указать сумму и количество. Из отчета видим, что сумма закрыта, а количество осталось.

Для исправления щелкаем два раза на значении в интересующей строке, открывается карточка счета.

Из отчета переходим непосредственно в документ принятия к учету этого основного средства. Видим, что количество ошибочно установлено «1».

Если мы попробуем в строке просто указать количество «3», то программа выдаст ошибку, т.к. для основных средств стоимостью более 3000 рублей необходим групповой учет.

Поэтому разделяем на три строки и для каждой из них создаем позицию в справочнике «Основные средства».

После заполнения проводим документ и переформировываем отчет. Видим, что теперь счет закрыт корректно.

Следующий счет для анализа – 109. Он закрывается с периодичностью, прописанной в учетной политике, рекомендательно – в конце каждого месяца. По итогам года этот счет обязательно должен быть закрыт. В отчете видим сальдо по субсчету 109.71.

Щелкнув два раза на сумме, попадаем в карточку счета и смотрим, в каком именно периоде не закрыт счет. В нашем примере счет не закрыли за октябрь.

Для закрытия счета 109.71 применяется документ «Списание затрат по услугам»

Создаем документ последним числом месяца (последними минутами, секундами месяца). Нажимаем кнопку «Заполнить» и устанавливаем счет списания.

После проведения документа переформировываем отчет. Видим, что счет закрылся.

Более подробно о нюансах работы со 109 счетом мы говорили на вебинаре «109 счет в 1С: БГУ – настройка и закрытие»
Следующий счет для анализа – 201.11. Чтобы проверить правильность учета на этом счете, удобно пользоваться отчетом «Справка по операциям с денежными средствами».

Вид этого отчета максимально приближен к отчету из казначейства «Выписка из лицевого счета». Заполняем период, лицевой счет и указываем учреждение.

Следующий счет 201.34 – «Касса», анализируем по кассовой книге.
Далее смотрим счет 205.31, в большинстве случаев сальдо по этому счету быть не должно.

По отчету видим остаток, заходим в карточку счета.

Из карточки узнаем, что в июле было поступление субсидии, а начисления на счет 401.10 сделано не было.

Создаем документ «Операция бухгалтерская».

Указываем в документе дату поступления субсидии и проводки на счет 401.10.

После проведения документа формируем ОСВ и видим, что сальдо по счету 205.31 исчезло.

Счет 210.03 – расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам – должен быть обязательно закрыт. По отчету также видим сальдо на этом счете.

Формируем карточку счета для более точного анализа. Видим, что создан документ «Заявка на наличные», к которому нет «Приходного кассового ордера» так же, как и для «Расходного ордера».

Заходим в раздел «Денежные средства» – «Касса организации».

Создаем документ «Приходный ордер».

Заполняем реквизиты документа.

Обратите внимание, что при проведении программа сообщает об ошибке: документ включен в отчет кассира. Такой контроль необходим для того, чтобы не нарушилось соответствие с первичными документами. Нужно отменить «Отчет кассира», провести «Приходный ордер», и затем провести «Отчет кассира». Все эти документы распечатать заново.

302-е счета проверяем по актам сверок. Для формирования «Акта сверки» в программе заходим в раздел «Учет и отчетность».

Создаем документ «Акт сверки взаиморасчетов». Нажимаем «Заполнить» – «По данным бухучета».

После этого документ распечатываем и передам контрагенту. После возврата документа заполняем вторую закладку – «По данным контрагента».

Предлагаем вашему вниманию фрагмент из книги «Практический годовой отчет за 2015 год.» Автор книги - С.А. Харитонов , д.э.н., профессор. В данном материале речь пойдет о специальном отчете «Экспресс-проверке ведения учета».

Одна из проверок правильности заполнения книги покупок и книги продаж в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 - это обработка .

С помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета (раздел Отчеты -> Анализ учета: Экспресс-проверка ) можно проверить:

  • соблюдение положений учетной политики;
  • состояние бухгалтерского учета;
  • правильность ведения кассовых операций;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для выполнения перечисленных проверок необходимо в форме Экспресс-проверка ведения учета сделать необходимые настройки:

  • в поле Период с... по... задать период, который необходимо проверить;
  • выбрать организацию, по которой планируется осуществить проверку. По умолчанию в данное поле подставляется организация из справочника Организации с признаком Основная . Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме обработки не показывается;
  • нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В рамках настоящей главы нас интересуют разделы, в которых предусмотрены проверки ведения книги покупок и книги продаж, поэтому эти разделы нужно отметить флажками.

Проверки ведения книги продаж

На рис. 1 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.

Рис. 1. Список проверок раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость

Рассмотрим, какие задачи решает каждая проверка.

Соблюдение нумерации счетов-фактур

Порядковый номер счету-фактуре присваивается в хронологическом порядке. Проверка контролирует данный порядок нумерации счетов-фактур и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный . Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее 5-ти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.

Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС

Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по операциям реализации товаров, работ и услуг. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» сумме НДС, отраженной на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

Ошибки могут сигнализировать о том, что сумма НДС, отраженная на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» не соответствует сумме НДС, исчисленной с выручки. Такое несоответствие типично для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм в них.

Соответствие в БУ суммы прочих облагаемых НДС доходов сумме начисленного НДС

Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.02 «Прочие расходы» по операциям, отражающим получение прочих доходов. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с суммы прочих доходов, отраженной на счете 91.01 «Прочие доходы» сумме НДС, отраженной на счете 91.02 «Прочие расходы».

Ошибки могут сигнализировать о том, что сумма НДС, отраженная на счете 91.02 «Прочие расходы» не соответствует сумме НДС, исчисленной с суммы прочих доходов. Такое несоответствие типично для операций, введенных вручную, либо для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм по них.

Соответствие сумм выручки от продаж, прочих облагаемых НДС доходов в БУ и сумм возвратов поставщикам с суммами в подсистеме учета НДС

Данная проверка контролирует начисленный НДС. Суммы начисленного НДС с выручки, с прочих доходов, с возвратов поставщикам должны быть отражены в регистре НДС продажи .

При проверке осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на бухгалтерском счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения», с прочих доходов, отраженных на счете 91.01 «Прочие доходы» и возвратов поставщикам, сумме НДС, отраженной в подсистеме учета НДС в регистре НДС продажи .

Если суммы различаются, то выдается ошибка. Ошибка может быть связана с неправильным указанием ставки НДС или возникнуть в связи с наличием ручных проводок или отражением операций, введенных вручную, по которым не были осуществлены записи в регистре учета НДС продажи .

Наличие документа Формирование записей книги продаж

Документ Формирование записей книги продаж применяется для автоматического восстановления НДС с зачтенных авансов, выданных поставщикам, ранее по которым НДС был принят к вычету. Данная проверка контролирует наличие проведенных документов этого вида в налоговом периоде, в котором присутствуют операции по зачету авансов, выданных поставщикам.

Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных

Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.

Соответствие сумм НДС, начисленных с авансов, в БУ и в подсистеме учета НДС

Данная проверка имеет отношение к проверке учета исчисленного НДС в подсистеме НДС. Суммы исчисленного НДС с авансов, полученных от покупателей, должны быть отражены в регистре НДС продажи .

При проверке осуществляется сопоставление суммы НДС, исчисленной с авансов и отраженной записью по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», сумме НДС, отраженной в подсистеме учета НДС в регистре НДС продажи .

Если суммы различаются, то выдается ошибка. Ошибка может быть связана с наличием ручных проводок или отражением операций, введенных вручную, по которым не были осуществлены записи в регистре учета НДС продажи .

Полнота отражения в книге продаж сумм НДС, подлежащих перечислению налоговым агентом (аренда или иностранцы)

В случаях, перечисленных в ст. 161 НК РФ, налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС. Необходимость исполнения обязанностей налогового агента по конкретному договору в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 фиксируется в свойствах договора (в справочнике Договоры контрагентов ).

На исчисленную сумму налога налогоплательщик самостоятельно в базе данных выписывает счет-фактуру, который регистрируется в книге продаж. Начисленная к уплате сумма налога отражается записью по дебету счета 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» и кредиту счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Предметом проверки является контроль совпадения сумм НДС, исчисленных по бухгалтерскому учету (оборот по кредиту счета 68.32) с суммами НДС, отраженными в книге продаж по операциям, предусматривающим исполнение обязанностей налогового агента.

Полнота отражения в книге продаж сумм НДС по СМР, выполненным хозспособом

Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ налогоплательщик обязан исчислять НДС с суммы всех фактических затрат на выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд в последний день каждого налогового периода (ежеквартально), если такие работы осуществлялись (п. 10 ст. 167 НК РФ).

Для выполнения этой нормы в базу данных вводится документ Начисление НДС по СМР хозспособом , в котором исчисляется НДС, и на основании которого выписывается счет-фактура. При проведении документ на сумму налога формирует проводку по дебету счета 19.08 «НДС при строительстве основных средств» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Предметом проверки является контроль отражения в книге продаж сумм НДС по СМР, выполненным хозяйственным способом.

Для выполнения проверок по ведению книги продаж необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку . Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках. Остановимся более подробно на отдельных проверках.

Пример отчета о результатах проверки за IV квартал представлен на рис. 2. Проанализируем некоторые из возможных ошибок проверки, для этого необходимо раскрыть детальный отчет.

Рис. 2. Отчет о проверках по ведению книги продаж

Детальный отчет по ошибке включает четыре раздела:

  • предмет контроля;
  • результат проверки;
  • возможные причины обнаруженных ошибок;
  • рекомендации по устранению ошибок.

Для получения информации об ошибке необходимо щелкнуть на плюсик слева от названия проверки.

Рассмотрим более подробно ошибки, выявленные обработкой Экспресс-проверка ведения учета в примере.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации

При проверке была выявлена ошибка. Согласно методике проверки, если программа не обнаруживает документ Счет-фактура выданный к каждому проведенному документу реализации, в котором отражена сумма предъявляемого НДС, то выдается сообщение об ошибке.

Проанализируем, является ли отсутствие счета-фактуры в данном случае ошибкой. Для этого двойным кликом мыши по названию документа откроем его форму. По документу Реализация (акт, накладная) действительно не сформирован счет-фактура. Но с 1 октября 2014 года у налогоплательщика отсутствует обязанность составлять счета-фактуры, если его контрагентом является неплательщик НДС или налогоплательщик, освобожденный от исполнения обязанностей в соответствии со ст. 145 НК РФ, с которым достигнуто письменное согласие о несоставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Поскольку с ООО «Твемос» такая договоренность существует, то данное предупреждение не является ошибкой, и формировать документ Счет-фактура выданный по данной операции не нужно.

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации

При проверке была выявлена ошибка. Согласно методике проверки, если программа обнаруживает Счет-фактуру выданный , дата которого, более чем на 5 календарных дней позже даты документа - основания (например, документа Реализация (акт, накладная) ), то выдается сообщение об ошибке.

Проанализировав детальный отчет об ошибках, можно увидеть, что дата выписки документа-основания Реализация (акт, накладная) - 05.12.2015, а дата документа Счет-фактура выданный к нему - 15.12.2015, т. е. счет-фактура был выписан на десятый календарный день (рис. 3), а не на пятый, как положено в соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ.

Рис. 3. Выявление причины сообщения об ошибке по операции реализации

Таким образом, действительно имеет место нарушение срока выставления счетов-фактур, и его желательно устранить - внести исправления в счет-фактуру, если это возможно. На этот факт стоит обратить внимание, так как налоговые органы иногда отказывали в вычете по НДС по счетам-фактурам, выставленным с нарушением срока (письмо Минфина России от 30.06.2008 № 03-07-08/159).

Проверка формирования счетов-фактур при наличии авансов полученных

При проверке была получена информацию об ошибке. Проанализируем, действительно ли в нашей базе данных присутствует ошибка, т. е. необходимо выяснить, на какие авансовые поступления не выписаны счета-фактуры.

В соответствии с пунктом 3 статьи 169, пунктом 3 статьи 168 НК РФ налогоплательщики обязаны составлять счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней, в том числе и по авансам полученным.

По разъяснениям Минфина России (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39), если отгрузка товаров произошла в течение 5-ти календарных дней со дня поступления соответствующей суммы аванса, то выставлять счета-фактуры покупателю не следует. При этом согласно позиции ФНС России (письмо ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790) вне зависимости от того, что в течение пяти календарных дней после получения предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), приходящихся на один налоговый период либо на разные налоговые периоды, производится отгрузка этих товаров (работ, услуг), счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты, так и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты, с последующей их регистрацией в книге продаж и книге покупок.

Также в соответствии с ранее приведенным письмом Минфина России, налогоплательщик, осуществляющий долгосрочные поставки товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя (электроэнергия, нефть, услуги связи и т. п.), имеет право определять налоговую базу как остаток не закрытых отгрузкой авансов на конец месяца. И счет-фактура в данном случае также выписывается на конец месяца в размере остатка, не закрытых отгрузкой авансов.

Таким образом, для исправления ошибки следует сформировать документ Счет-фактура выданный на сумму поступившего авансового платежа в соответствии с порядком, выбранным пользователем в программе.

Проверки ведения книги покупок

На рис. 4 показаны проверки раздела Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость , которые можно выполнить с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета . Рассмотрим, какие задачи они решают.

Рис. 4. Список проверок раздела Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость

Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика.

Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Если налогоплательщик осуществляет операции реализации, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, или облагаемые НДС по разным ставкам, то в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ необходимо вести раздельный учет входящего НДС, который невозможно отнести к определенному виду деятельности (например, НДС по общехозяйственным расходам). Суммы такого входящего НДС нужно отнести на определенные виды деятельности и сформировать соответствующие записи на счетах учета.

Для выполнения норм, предусмотренных пунктом 4 статьи 170 НК РФ, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета.

Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документовРаспределение НДС .

При ведении налогоплательщиком раздельного учета происходит распределение сумм входящего НДС. Налог по товарам, работам, услугам, который невозможно отнести к конкретному виду деятельности, распределяется по видам деятельности согласно пропорции, определяемой в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ.

Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим ТМЦ (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС ). Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное меню -> Все функции -> Отчеты: Универсальный отчет -> регистр Раздельный учет НДС ), то система сообщает об ошибке.

Наличие документа «Формирование записей книги покупок

Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 могут вводиться с помощью документа . Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде.

Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками

Данная проверка имеет отношение к проверке учета входящего НДС в подсистеме НДС. Суммы НДС, предъявленные поставщиками, фиксируются в регистре НДС предъявленный со знаком «+» (вид движения Приход). В процессе отражения определенных событий в регистре фиксируются прочие движения со знаком «+» и «-».

Проверка заключается в анализе остатков по регистру НДС предъявленный , они не могут быть отрицательными, т. к. это будет означать, что сумма НДС, принятая к вычету из бюджета, больше суммы НДС, предъявленной поставщиком. При наличии отрицательных остатков сообщается об ошибке.

Соответствие остатка НДС по приобретенным ценностям по счету 19 БУ и в подсистеме учета НДС

Данная проверка имеет отношение к проверке остатка входящего НДС, предъявляемого поставщиками. В бухгалтерском учете при приобретении ТМЦ (работ и услуг) НДС отражается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям», а в подсистеме НДС он отражается в регистре НДС предъявленный (вид движения Приход ).

В процессе принятия НДС к вычету одновременно делаются записи в бухучете по кредиту счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» и в подсистеме НДС в регистре НДС предъявленный (вид движения Расход ).

Проверка заключается в сопоставлении остатка налога по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» и по регистру НДС предъявленный . Если остатки отличаются, то будет выдана ошибка, которую необходимо устранить, иначе будет расхождение в учете НДС в бухгалтерском учете и в налоговом регистре Книга покупок .

При отгрузке товаров (работ, услуг) в части ранее полученных авансов налогоплательщик имеет право принять к зачету НДС, ранее исчисленный с авансов в соответствии с пунктом 8 статьи 171, пунктом 6 статьи 172 НК РФ. При проверке выясняется, для всех ли зачтенных авансов от покупателей имеются бухгалтерские записи по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции со счетом 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» по ранее исчисленным суммам налога с этих авансов.

Соответствие сумм НДС, взятых к вычету при зачете авансов, в БУ и в подсистеме учета НДС

Данная проверка имеет отношение к проверке суммы НДС, принимаемой к вычету, при зачете авансов покупателей. Сумма НДС к вычету отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», а в подсистеме НДС регистрируется в регистре НДС покупки .

В процессе проверки устанавливается соответствие сумм НДС, принятых к вычету в бухгалтерском учете, суммам НДС, отраженным в регистре НДС покупки в части зачтенных авансов.

Если равенство не выполняется, то тогда выдается ошибка, сигнализирующая о расхождении сумм НДС, учтенных в бухгалтерском учете и в налоговом регистре Книга покупок .

Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку .

Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках. Остановимся более подробно на отдельных проверках.

Пример отчета о результатах проверки за IV квартал представлен на рисунке (рис. 5). Проанализируем некоторые из возможных ошибок.

Рис. 5.

Для получения подробной информации об ошибке необходимо щелчком на плюсик слева от названия проверки раскрыть детальный отчет.

Рассмотрим более подробно ошибки, выявленные Экспресс-проверкой ведения учета , в нашем примере.

Полнота получения счетов-фактур по документам поступления

В данной проверке была выявлена ошибка. Согласно методике проверки, если программа не обнаруживает регистрацию входящего счета-фактуры к каждому проведенному документу поступления, то сообщается об ошибке.

В детальном отчете об ошибках указан документ поступления, для которого отсутствуют сведения о счете-фактуре полученном. Чтобы убедиться, действительно ли по указанному документу поступления требуется зарегистрировать счет-фактуру поставщика, двойным щелчком откроем форму документа.

В документе Поступление (акт, накладная) , которым отражено поступление товаров, не указана информация о предъявленном поставщиком счете-фактуре. Для исправления ошибки необходимо указать такую информацию.

Наличие документа «Распределение НДС»

В данной проверке была выявлена ошибка (рис. 6).

Рис. 6. Отчет о проверке на наличие документа «Распределение НДС»

В случае если налогоплательщик осуществляет операции реализации, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, или операции облагаемые НДС по обычным ставкам и ставке 0%, в параметрах учетной политики должен быть установлен соответствующий флажок.

Согласно методике проверки, в этом случае в базе данных должен быть введен документ Распределение НДС (Операции -> Закрытие периода: Регламентные операции НДС ) в каждом налоговом периоде. При отсутствии данного документа проверка сообщает об ошибке.

Необходимо заметить, что ошибка об отсутствии данного документа будет появляться и в случае, если у организации в текущем налоговом периоде есть только операции реализации, облагаемые стандартными ставками 18% и 10%, и иных операций реализации не было. В таком случае, распределение входящего НДС не требуется. В связи с этим сообщение об ошибке можно проигнорировать, но, все же, лучше создать и провести документ Распределение НДС , т. к. распределения входящего НДС в нем все равно не будет осуществляться.

Корректность распределения НДС

В данной проверке была выявлена ошибка. Ошибка сигнализирует о том, что на конец налогового периода по регистру Раздельный учет НДС со способом учета НДС Распределяется остались нераспределенные суммы в размере 42 844,26 руб.

В момент поступления ТМЦ (работ, услуг) суммы входящего НДС, отраженные по субконто Способ учета НДС как Распределяется , отражаются по приходу в регистре Раздельный учет НДС .

В момент распределения входящего НДС в этом регистре должен быть отражен расход, и предъявленные суммы НДС должны быть распределены по конкретным видам деятельности.

Сформируем отчет Универсальный отчет (Отчеты -> Стандартные отчеты: Универсальный отчет ) и посмотрим на конечный остаток по регистру.

В регистре Раздельный учет НДС на конец налогового периода имеется остаток 42 844,26 руб., именно этот остаток и показан в детальном отчете об ошибках. Также из этого отчета видно, что расход по регистру меньше прихода. То есть не был распределен входящий НДС со способом учета НДС Распределяется .

После корректировки и проведения документа Распределение НДС конечный остаток по регистру Раздельный учет НДС будет отсутствовать, т. е. ошибка исправлена.

Наличие вычета НДС с авансов при зачете авансов полученных

В данной проверке была выявлена ошибка. Проанализируем, действительно ли в текущей информационной базе данных присутствует ошибка, т. е. необходимо выяснить, по каким суммам зачтенных авансов не произошло вычета НДС.

При получении аванса налогоплательщик обязан исчислить НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ) и выписать счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). По данной операции в бухгалтерском учете производятся следующие записи:

  • Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62.02 «Расчеты по авансам полученным» - на сумму аванса;
  • Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» - на сумму НДС, исчисленную по расчетной ставке с полученных авансов.
  • При отгрузке товаров (работ и услуг) в части ранее полученных авансов мы имеем право принять к зачету НДС, ранее исчисленный с авансов в соответствии с п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.

Как правило, по данной операции в бухгалтерском учете производятся следующие записи:

  • Дт 62.02 «Расчеты по авансам полученным» Кт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на сумму зачтенного аванса;
  • Дт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» Кт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» - на сумму НДС, принимаемую к вычету, исчисленную по расчетной ставке с суммы зачтенного аванса.

Ошибка при проведении указанной проверки сигнализирует о том, что произошел зачет ранее полученных авансов (Дт 62.02 Кт 62.01), но в момент отгрузки товаров (работ, услуг) ранее исчисленный НДС не был принят к вычету, т. е. не введена бухгалтерская запись Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Чтобы выяснить причину ошибок, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.02 «Расчеты по авансам полученным», где найдем указанные в отчете об ошибках суммы.

Из оборотно-сальдовой ведомости видно, что по суммам и контрагентам, указанным в отчете об ошибках, отражен зачет аванса (оборот по дебету счета 62.02).

При сопоставлении двух оборотно-сальдовых ведомостей (по счету 62.02 и 76.АВ) получена информация, что: зачет аванса по контрагенту НПО «Монолит» на сумму 22 892 руб. произведен. Ранее по полученному авансу был исчислен НДС к уплате (Дт 76.АВ) на сумму 6 025,42руб. Но к зачету НДС не был предъявлен, и поэтому по дебету счета 76.АВ осталось такое же сальдо 6 025,42 руб. Таким образом, проверка правильно выявила ошибку и ее необходимо исправить.

С этой целью необходимо перезаполнить табличную часть на закладке Полученные авансы в документе Формирование записей книги покупок , чтобы сумма налога на добавленную стоимость, приходящаяся на зачтенный аванс, была включена в книгу покупок и сформирована бухгалтерская запись Дт 68.02 Кт 76.АВ на сумму 3 492 руб. (22 892 / 118 x 18 = 3 492 руб.).

Типовые возможности Бухгалтерии 3.0 включают несколько инструментов по проверке правильности ведения бухгалтерского и налогового учета. О них и пойдет речь ниже.

Экспресс-проверка

Представляет собой набор проверок, сгруппированных по разделам учета. Каждая проверка контролирует отсутствие ошибок в базе. Контроль может заключаться в соответствии учетных данных положениям законодательства или в соответствии внутренним алгоритмам программы. Находится в разделе Отчеты :

Нажав Показать настройки , увидим список всех проверок:



Все проверки поделены на 5 групп, при необходимости можно включать/отключать любые из них. Нажимаем Выполнить проверку :


Видим, что есть ошибки в учете. Раскроем каждую группу проверок и посмотрим, что именно проверяет данный инструмент:






Давайте начнем с исправления ошибок, связанных с ведением книги продаж:


Ошибка показано очень информативно: тут и возможные причины, и рекомендации и даже список проблемных документов. В данном случае для документов реализации нет счетов-фактур. Кликаем два раза на документе и открываем его форму:


Нажимаем Выписать счет-фактуру . Со вторым документом аналогично.

Переходим к ошибкам в книге покупок:


Ошибка связана с тем, что в параметрах учета мы включили возможность реализации по различным ставкам НДС, но не сделали документ Распределение НДС (обязательный при такой настройке). Несмотря на то, что по факту НДС во всех реализациях 18%, такой документ нужно ввести:


Нажимаем Заполнить , затем Провести и закрыть :


Перейдем к следующей ошибке:


Состоялся зачет аванса от покупателя, но проводки по вычету НДС в системе не зарегистрировано. Актуализируем документ Формирование записей книги покупок :


Перезаполним вкладку Полученные авансы , проведем и закроем документ.

Следующая ошибка связана с неправильной нумерацией счетов-фактур (возникает при вводе документов "задним числом" или ручном редактировании номера):


Приводится конкретных перечень проблемных документов и ссылка на обработку по перенумерации. Кликнем по ней:


В открывшейся форме в нижней части нажимаем Продолжить , но нужного эффекта не ощущаем:


Такая двусмысленность случается иногда с программой, реагируем спокойно. В последующих релизах надеюсь, данный функционал будет отлажен.

Вообще, перенумерацию счетов-фактур делать нежелательно, т.к. они выдаются на руки покупателю. Если вы делаете такую проверку в конце года, то перенумерацию делать нельзя. Если в рамках квартала, то необходимо перевыставить счет-фактуру, если номер поменялся. Рекомендуется делать подобную проверку как можно чаще, это позволит отследить и устранить ошибку в нумерации своевременно.

Следующая ошибка связана с лимитами по кассе:



Анализ учета по налогу на прибыль

Отчет предназначен для выявления возможных ошибок в данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств. Формировать данный отчет необходимо только после выполнения процедур Закрытия месяца .


Показатели отчета группируются по экономическому содержанию и представляются в виде графических схем, связь между которыми отображается стрелками. Стрелки иллюстрируют "переход" стоимости от одного объекта к другому. Стрелки исходят из блоков, символизирующих списанные объекты (стоимость которых уменьшается), и входят в блоки, символизирующие объекты, стоимость которых возрастает.

Кликнув на показателе (например Расходы ), открывается его детализирующая расшифровка:


Для выбранных полей расшифровки также может быть своя расшифровка:


Если у выбранного поля расшифровка не предполагает переход на другую схему, то открывается отчет по проводкам, который содержит все учетные записи, по которым был сформирован данный показатель.


Блоки отчета иллюстрируют стоимость активов, обязательств, доходов и расходов организации по данным:

  • бухгалтерского учета (желтый фон),
  • налогового учета (голубой фон),
  • учета постоянных разниц в оценке активов и обязательств (розовый фон),
  • учета временных разниц в оценке активов и обязательств (зеленый фон).

В случае если для показателей одного блока не выполняется правило "Оценка стоимости по данным бухгалтерского учета = Оценка стоимости по данным налогового учета + Постоянные и временные разницы ", то блок обводится рамкой красного цвета. Это сигнал наличия ошибок учета. Рекомендуется рассмотреть историю формирования показателей блока, выяснить причину невыполнения правила и устранить ее.

Анализ учета по НДС

Отчет предназначен для проверки правильности заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС. В отчете показана сумма начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций.


Отчет состоит из общей схемы налоговой базы и расшифровок отдельных блоков этой схемы. В желтых ячейчах - сумма исчисленного НДС, в серых - сумма не исчисленного НДС (рекомендуется обратить внимание, возможно ошибка). В случае если блок наверняка содержит записи с ошибками, то рядом с ним выводится красный восклицательный знак.

Видим, что в отчете в блоке Зачет авансов полученных есть неисчисленный НДС, кликаем по блоку, формируется детализирующий отчет:


Видим, что по двум авансам от покупателей нет записей в книге покупок по вычету НДС. Сформировав оборотку по счету 62, убедимся, что зачета этих авансов не было и следовательно, вычета по НДС на данный момент быть не должно. Так что данная ситуация вполне нормальна.