Porezna uprava blokirala je tekući račun pojedinog poduzetnika. Porezna blokada tekućeg računa: uzroci i posljedice

Može li porezna uprava blokirati bankovni račun? Odgovor na ovo pitanje, kao i postupak obustave poslovanja po računu, moraju znati svi porezni obveznici, a posebno oni koji obavljaju djelatnost. U ovom ćemo članku razmotriti glavna pitanja o ovoj temi.

Propisi kojima se utvrđuje postupak blokade bankovnih računa, pojam blokade

Postupak za blokiranje bankovnih računa utvrđen je Poreznim zakonom Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Porezni zakon Ruske Federacije).

Sukladno čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije, Federalna porezna služba Rusije ima pravo zaustaviti transakcije na bankovnim računima poreznih obveznika. Svrha ove ovlasti je osigurati izvršenje odluka o naplati:

• porezne olakšice;
• naknade;
• premije osiguranja;
• kazne i/ili novčane kazne itd.

Blokada kretanja po bankovnom računu znači zaustavljanje svih operacija usmjerenih na trošenje sredstava s istog.

U tom slučaju plaćanja ne bi trebala biti blokirana:

• čiji nalog izvršenja, prema građanskom pravu, dolazi prije plaćanja poreza, osiguranja i drugih naknada;
• koji uključuju izravno plaćanje poreza, pristojbi, kazni, novčanih kazni itd. i odgovarajuće akontacije;
• provodi se preko posebnih izbornih računa i posebnih računa referendumskog fonda.

Razlozi za blokadu računa

Razlozi za provedbu porezne blokade u odnosu na transakcije troškova na tekućim računima su:

Ne znate svoja prava?

1. Kašnjenje u ispunjenju obveze plaćanja poreza ili doprinosa za osiguranje, kazne, penali.
2. Postoje razlozi za vjerovanje da je odluka Federalne porezne službe donesena tijekom revizije neprovediva, budući da je ukupan iznos sredstava za povrat naveden u odluci veći od ukupne vrijednosti imovine poduzeća prema njegovim računovodstvenim podacima.
3. Kašnjenje u podnošenju porezne prijave i njeno nepodnošenje u roku od 10 dana nakon isteka roka. Važno je znati da blokada računa zbog nepodnošenja deklaracijske dokumentacije ne ovisi o plaćanju poreza, a računi se mogu blokirati upravo zbog nepodnošenja deklaracije u propisanom roku, čak i ako su nadležni poreznici prenesen (presuda Vrhovnog suda Ruske Federacije od 04.04.2016. br. 308-KG16-2228 u predmetu br. A53-2458/2014).
4. Neuspjeh, nakon 10 dana od datuma isteka relevantne obveze (klauzula 5.1 članka 23. Poreznog zakona Ruske Federacije), uredu Federalne porezne službe potvrda o primitku zahtjeva za pojašnjenje, prihvaćanje dokumentacije i /ili poziv poreznoj službi (pismo Federalne porezne službe Rusije od 6. studenog 2015. br. ED-4-15/19395).
5. Neispunjavanje obveze primanja od Federalne porezne službe na lokaciji/registraciji tvrtke dokumentacije u elektroničkom obliku putem operatera za elektroničko upravljanje dokumentima (pismo Federalne porezne službe Rusije od 29. lipnja 2016. br. ED-4- 15/11597@).
6. Neispunjavanje obveze primanja dokumentacije u elektroničkom obliku od revizora u sjedištu tvrtke 10 dana od dana kada je porezna služba otkrila činjenice o neispunjenju takve obveze.

Postupak obustave transakcija po računu

Odluku o zamrzavanju računa donosi načelnik ili zamjenik voditelja odjela Federalne porezne službe koji je izdao zahtjev za ispunjenje obveza.

Općenito, postupak za zamrzavanje računa je sljedeći:

1. Odjel porezne službe donosi i formalizira odluku o blokadi računa. Odluka je sastavljena u obliku utvrđenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 13. veljače 2017. br. MMV-7-8/179@ (Dodatak 14).
2. Odluka se šalje podružnici banke na način koji je odobrila Središnja banka Ruske Federacije (Uredba Središnje banke Ruske Federacije od 6. studenog 2014. br. 440-P), u elektroničkom obliku. Duplikat rješenja izdaje se poreznom obvezniku na način koji omogućuje potvrdu datuma primitka dokumenta. Primjerak se dostavlja najkasnije sljedeći dan nakon donošenja odluke.
3. Banka mora:

• blokirati račune od trenutka primitka odluke (članak 76. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• obavijestiti poreznu službu e-poštom o stanju na blokiranim računima klijenta u roku od 3 dana.

Porezna blokirala bankovni račun - gdje vidjeti

Subjekt prvo može saznati o obustavi prometa na svom računu iz obavijesti porezne službe. Osim toga, za informacije trebate posjetiti web stranicu Federalne porezne službe Rusije. U elektroničkom servisu „Sustav obavješćivanja banaka o statusu obrade elektroničkih dokumenata“ potrebno je odabrati rubriku „Zahtjev za aktualnim rješenjima o suspenziji“, unijeti PIB subjekta, BIC banke i kontrolne znamenke sa slike redom. za zaštitu web stranice Savezne porezne službe od neželjene pošte.

Podaci na ovoj web stranici otvoreni su i dostupni svima koji imaju informacije o PIB-u i BIC-u banke u kojoj građanin ima otvoren račun.

Što učiniti i kako deblokirati bankovni račun koji su blokirale porezne vlasti

Dakle, porezna uprava je blokirala bankovni račun - što učiniti u ovom slučaju? Priroda radnji ovisi o razlozima zbog kojih su monetarne transakcije obustavljene:

1. Nepodnošenje deklaracijske dokumentacije. U ovom slučaju morat ćete osigurati:

• deklaracija;
• ili dokumenti (potvrda, popis ulaganja itd.) koji potvrđuju podnošenje prijave Federalnoj poreznoj službi.

1. Kašnjenje plaćanja poreza i drugih naknada. U ovom slučaju možete ići na dva načina:

• platiti zaostale uplate i dostaviti bankovni izvod inspektoratu;
• obratite se Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za deblokadu nekoliko računa (ako je ukupan iznos na njima dovoljan za otplatu duga), predočavajući izjave o stanju na njima.

1. Osiguravanje izvršenja rješenja donesenog u inspekcijskom nadzoru. Konkretne radnje ovisit će o suštini zahtjeva:

• za plaćanje duga, slično zahtjevu za plaćanje neplaćenog poreza, moguće je Federalnoj poreznoj službi podnijeti zahtjev za deblokadu računa i izvadak o stanju sredstava;
• zatražiti zamjenu blokade računa drugom vrstom osiguranja (bankovna garancija ili jamstvo);
• platiti dug iz drugih sredstava i podnijeti izjavu o plaćanju Federalnoj poreznoj službi.

1. Nepružanje potvrde o primitku dokumentacije od porezne službe. U ovom slučaju možete:

• pošaljite potvrdu Saveznoj poreznoj službi;
• ispuniti uvjet naveden u samom dokumentu (dostaviti dokumentaciju, dati objašnjenja ili poslati predstavnika u ured Federalne porezne službe).

1. Zamrzavanje računa zbog nedostatka sustava za primanje dokumenata od Federalne porezne službe u elektroničkom obliku (podklauzula 1.1, klauzula 3.1, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju trebate kupiti potreban softver i sklopiti ugovor s operaterom.

Uvjeti deblokade računa

Razdoblje u kojem porezna služba mora odlučiti o deblokadi računa također ovisi o razlozima koji su uzrokovali blokadu i radnjama koje porezni obveznik poduzima:

1. Sljedeći dan mora se donijeti odluka o poništenju obustave kretanja po računu ako:

• podnesena je izjava ili potvrda o njegovom prijenosu;
• plaćen porezni dug;
• je predočena potvrda o prihvaćanju elektroničke isprave ili je ispunjen zahtjev iz te isprave;
• predočena je dokumentacija koja potvrđuje mogućnost primanja poruka od porezne službe u elektroničkom obliku (podklauzula 1, klauzula 3, članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

1. Drugi radni dan donosi se rješenje o deblokadi računa ako porezni obveznik to zatraži, a ukupan iznos na njima je dovoljan za plaćanje dugovanja za poreze i dažbine, odnosno nakon izvršenja rješenja Federalne porezne službe donesenog na temelju rezultate revizije.
2. Ako se privremene mjere mijenjaju na zahtjev poreznog obveznika, tada istodobno s odlukom o zamjeni osiguranja, Federalna porezna služba donosi odluku o uklanjanju blokade s računa. Prilikom podnošenja zahtjeva za zamjenu kolaterala u obliku zamrzavanja računa drugom vrstom kolaterala, bankovnom garancijom, trebate znati da porezna služba može izvršiti takvu zamjenu samo ako jamstvo pruži bankarska organizacija uključena u popis Ministarstva financija (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 03.03. 2015. br. 03-02-07/1/11097 i dopis Federalne porezne službe Rusije od 09.03.2010. br. AS- 37-2/10613@).

Postupak deblokade računa na sudu

Ukoliko se u navedenom roku, prilikom provođenja radnji potrebnih za odmrzavanje računa, ne ukine zabrana bankovnog poslovanja ili porezni obveznik prvobitno smatra da su mu računi blokirani nezakonito, potrebno je obratiti se sudu.

Pitanje postupka deblokade računa prilikom poništenja odluke porezne inspekcije putem suda nije riješeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. U međuvremenu, u skladu sa stavkom 1. čl. 16 Zakona o arbitražnom postupku Ruske Federacije, odluke arbitražnog suda koje su stupile na snagu obvezuju na cijelom teritoriju Ruske Federacije. Stoga će za deblokadu računa na ovoj osnovi biti dovoljno predočiti poreznoj službi odgovarajuću sudsku odluku koja je stupila na snagu (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 14. prosinca 2007. br. 03-02 -07/1-484).

Dakle, na pitanje mogu li porezne vlasti blokirati bankovne račune treba odgovoriti nedvosmisleno: porezne vlasti imaju takvo pravo. Međutim, predmetna je ovlast ograničena zakonskom osnovom, čiji nedostatak takvu blokadu računa poreznih obveznika čini nezakonitom. Ako su porezne vlasti blokirale bankovni račun, njegov vlasnik ima mnogo načina da što prije riješi problem.

Blokada tekućeg računa poduzeća od strane porezne uprave nije rijedak postupak. Savezna porezna služba ima dosta razloga za obustavu dugovnih transakcija na računu. No, u pripremi su izmjene zakonske regulative, zbog čega će poreznici imati još više razloga za “zamrzavanje” računa. O razlozima i posljedicama blokade računa za BUKH.1S govorio je porezni i računovodstveni stručnjak Angelina Volkonskaja.

Koncept "blokade računa", koji koristimo u ovom članku, znači obustavu dugovnih transakcija na bankovnom računu poreznog obveznika. Odnosno, ako je račun blokiran, nema problema s odobravanjem sredstava, jedino je poteškoća s otpisom (osim nekih iznosa, o kojima ćemo govoriti malo kasnije).

6 razloga zašto blokirati svoj tekući račun

Nekoliko je razloga za obustavu poslovanja na računima poduzeća.

1. Tvrtka nije podnijela poreznu prijavu u roku od 10 dana po isteku roka određenog za podnošenje (stavak 1, stavak 3, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nepodnošenje deklaracija (čak i ako u tom razdoblju nije bilo aktivnosti) može uzrokovati blokadu računa. Stoga ne biste trebali odgađati podnošenje "nulte" deklaracije. Ali ako je porezna u jednom trenutku propustila činjenicu nepodnošenja prijave, a to otkrila tek tri godine kasnije, onda više ne može blokirati račun.

Ponekad se tvrtka može suočiti s blokadom računa čak i ako je podnijela deklaraciju na vrijeme, ali je Federalna porezna služba odbila prihvatiti iz dobrih razloga. Razlozi za odbijanje prihvaćanja deklaracije navedeni su u članku 28. odobrenog Upravnog pravilnika. Nalogom Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2012. br. 99n. To bi moglo biti, posebice, korištenje neodređenog obrasca ili formata za podnošenje deklaracije, nepostojanje potpisa upravitelja itd. Ali pogreška u označavanju kontrolne točke nije dobar razlog, jer ona nije uključena u ovaj popis . Posljedično, to ne može biti osnova za odbijanje prihvaćanja deklaracije i, sukladno tome, razlog za blokiranje računa (pismo Ministarstva financija Rusije od 4. srpnja 2013. br. 03-02-07/1/25589).

Napominjemo da se sve navedeno ne odnosi na prijave koje se moraju predati na kraju izvještajnog, a ne poreznog razdoblja (primjerice prijave poreza na dobit za prvo tromjesečje), budući da je stavkom 3. članka 76. Porezne Kodeks Ruske Federacije posebno se odnosi na poreznu prijavu. Porezna prijava je prijava predana na kraju poreznog razdoblja. Takva pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Rusije od 19. kolovoza 2016. br. 03-11-03/2/48777, Federalne porezne službe Rusije od 11. prosinca 2014. br. ED-4-15/25663. Do tog je zaključka došao Vrhovni sud u svojoj presudi od 27. ožujka 2017. br. 305-KG16-16245.

Ali u pogledu obračuna premija osiguranja (mirovinskog, osiguranja i zdravstvenog) nema potpune jasnoće, jer porezna i financijska uprava ne mogu doći do zajedničkog mišljenja. Federalna porezna služba Rusije smatra da bi nedostavljanje ovog obračuna moglo dovesti do blokade računa (pismo od 27. siječnja 2017. br. ED-4-15/1444), dok je Ministarstvo financija Ruske Federacije u dopisu od 12. siječnja , 2017. broj 03-02-07/1/556 navodi upravo suprotna objašnjenja.

Vjerujemo da će lokalne porezne uprave ispoštovati stav svog odjela, pa je bolje ne kasniti s predajom obračuna za premije osiguranja. Osim toga, u bliskoj budućnosti ova će se osnova najvjerojatnije službeno pojaviti u poreznom zakonodavstvu (nacrt zakona „O izmjenama i dopunama prvog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s poboljšanjem porezne administracije“ trenutno je u javnoj raspravi). Usput, pojavljivanje ovog projekta potvrđuje nezakonitost stava Federalne porezne službe, koja zahtijeva blokiranje računa sada, kada odgovarajući amandmani još nisu usvojeni.

Cheat sheet na članak urednika BUKH.1S za one koji nemaju vremena

1. Razlozi obustave dugovanja po računu:

• Tvrtka nije podnijela poreznu prijavu u roku od 10 dana nakon isteka roka određenog za podnošenje (1. stavak, 3. stavak, članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovo se ne odnosi na prijave koje se moraju predati na kraju izvještajnog razdoblja, a ne poreznog razdoblja.
• Tvrtka nije ispunila zahtjev Savezne porezne službe za plaćanje poreza (kazne, kazne, doprinosi za osiguranje) (1. stavak članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Tvrtka nije osigurala primitak dokumenata u elektroničkom obliku od porezne inspekcije prema TKS-u u roku od 10 dana od dana kada je Federalna porezna inspekcija otkrila činjenicu neispunjavanja takve obveze (podtočka 1.1., stavak 3., članak 76. Porezni zakon Ruske Federacije).
• Tvrtka koja je dužna elektronički podnositi poreznu prijavu nije na vrijeme poslala INFS-u „elektronsku“ potvrdu o primitku dokumenata koju joj je porezna inspekcija poslala u sklopu poreznog nadzora.
• Porezna inspekcija izražava zabrinutost da se odluka donesena na temelju rezultata poreznog nadzora neće provesti, budući da je ukupna vrijednost imovine poduzeća prema knjigovodstvenim podacima manja od ukupnog iznosa neplaćenih obveza, kazni i kazni navedenih u rješenju. .
• Tvrtka, koja je porezni agent za porez na dohodak, nije podnijela obračun na obrascu 6-NDFL poreznoj inspekciji u roku od 10 radnih dana nakon roka određenog za njegovo podnošenje (stavak 3.2 članka 76. Poreznog zakona Ruska Federacija).

2. Nema potpune jasnoće u pogledu obračuna doprinosa za osiguranje (za mirovinsko, osiguranje i zdravstveno osiguranje). Federalna porezna služba Rusije smatra da nepodnošenje ovog obračuna može dovesti do blokade računa, dok Ministarstvo financija Ruske Federacije ima suprotan stav.

3. Nepodnošenje financijskih izvješća ne smije biti razlog za blokadu računa.

4. Porezna uprava ne upozorava na skoru blokadu računa.

5. Čak i ako je račun potpuno blokiran (npr. zbog nepodnošenja deklaracije), moguće je izvršiti neke vrste prijenosa (npr. plaćanje poreza, isplata plaća, isplate za koje su u trećem redu prioriteta) .

6. Za deblokadu tekućeg računa dovoljno je ispuniti zahtjev porezne uprave i o tome je obavijestiti. Račun će biti deblokiran u roku od 24 sata.

Što se tiče financijskih izvješća, njihovo nedostavljanje ne bi trebalo biti razlog za blokadu računa (pismo Ministarstva financija Rusije od 4. srpnja 2013. br. 03-02-07/1/25590).

Usput, porezna uprava vas neće upozoriti na predstojeću blokadu vašeg računa. U pismu od 28. srpnja 2016. br. AS-3-15/3463, Federalna porezna služba Rusije pojasnila je da smatra neprikladnim unaprijed obavijestiti porezne obveznike o predstojećoj obustavi transakcija na njihovim bankovnim računima u slučaju kršenja rokove za podnošenje porezne prijave.

Blokiranje računa

Je li porezna uprava blokirala račune vaše tvrtke?

2. Tvrtka nije ispunila zahtjev Federalne porezne službe za plaćanje poreza(kazne, novčane kazne, premije osiguranja) (1. stavak članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako zahtjev nije ispunjen u propisanom roku, tada će Savezna porezna služba prvo poslati odluku o naplati poreza, a zatim odluku o obustavi poslovanja (točka 2. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U tom slučaju vrši se blokada tekućeg računa radi osiguranja izvršenja rješenja o naplati zaostalih plaća.

Banka mora obustaviti dugovanje po računu samo u iznosu navedenom u rješenju o obustavi. Obustava poslovanja ne bi se trebala odnositi na sredstva koja prelaze iznos naveden u navedenoj odluci poreznog tijela (dopis Ministarstva financija Rusije od 11. travnja 2016. br. 03-02-08/20569).

Nažalost, u praksi se događa drugačije.

3. Društvo nije osiguralo zaprimanje dokumenata u elektroničkom obliku od porezne ispostave TKS u roku od 10 dana od dana kada je Federalna porezna služba otkrila činjenicu neispunjavanja takve obveze (podtočka 1.1, točka 3, članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova obveza postoji za one tvrtke koje porezne prijave moraju podnositi isključivo elektroničkim putem. Popis takvih tvrtki naveden je u stavku 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije. To uključuje:

• organizacije čiji je prosječan broj zaposlenih u prethodnoj kalendarskoj godini veći od 100 ljudi;
• novoosnovane (reorganizirane) organizacije, ako je tijekom mjeseca osnivanja (reorganizacije) broj zaposlenih premašio granicu od 100 ljudi;
• najveći porezni obveznici;
• druge organizacije za koje je takva obveza predviđena drugim dijelom Poreznog zakona Ruske Federacije u odnosu na određeni porez (doprinosi za osiguranje).

U posljednju kategoriju spada većina obveznika PDV-a, kao i obveznika premije osiguranja, ako je prosječan broj građana u čiju korist se vrše uplate premije osiguranja za prethodno obračunsko (izvještajno) razdoblje veći od 25 osoba (st. 5. čl. 174 Poreznog zakona Ruske Federacije, str. 10, članak 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U tom slučaju, najkasnije pet dana prije donošenja odluke o obustavi transakcija po računima po ovoj osnovi, porezna tijela moraju poslati informaciju organizaciji. Obrazac pisma naveden je u Dodatku br. 2 Pismu Federalne porezne službe Rusije od 29. lipnja 2016. br. ED-4-15/11597. Preporučit će provjeru mogućnosti primanja dokumenata od Federalne porezne službe poslanih elektroničkim putem putem TKS-a preko EDF operatera.

Obveza pružanja komunikacije putem TCS-a smatra se ispunjenom ako platitelj (njegov zakonski zastupnik) ima:

• ugovor između poreznog obveznika i operatera e-dokumenta za pružanje odgovarajućih usluga s određenom poreznom ispostavom u mjestu registracije;
• kvalificirani certifikat ključa za provjeru elektroničkog potpisa zakonskog zastupnika poreznog obveznika.

4. Poduzeće, obveznik podnošenja porezne prijave elektroničkim putem, nije na vrijeme poslalo INFS-u „elektronsku“ potvrdu o primitku dokumenata koje mu je porezna inspekcija poslala u sklopu poreznog nadzora.

Činjenica je da je tvrtka prilikom prihvaćanja dokumenata u elektroničkom obliku dužna poreznoj upravi dostaviti potvrdu o njihovom prihvaćanju (točka 5.1 članka 23. Poreznog zakona Ruske Federacije). I to se mora učiniti u roku od 6 radnih dana od datuma kada ih je poslala Federalna porezna služba.

Sukladno tome, ukoliko se ova obveza ne ispuni, može doći do obustave prometa na računu društva.

5. Porezna inspekcija izražava zabrinutost da se odluka donesena na temelju rezultata poreznog nadzora neće provesti, budući da je ukupna vrijednost imovine društva prema računovodstvenim podacima manja od ukupnog iznosa neplaćenih obveza, kazni i kazni navedenih u odluka.

Ali prije blokiranja računa, porezna tijela moraju donijeti odluku o poduzimanju privremenih mjera u obliku zabrane otuđenja (zaloga) cjelokupne imovine organizacije (čl. 2, st. 10, čl. 101 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

6. Tvrtka, koja je porezni agent za porez na dohodak, nije podnijela obračun u obrascu 6-NDFL poreznoj inspekciji u roku od 10 radnih dana nakon roka određenog za podnošenje (članak 76. članka 76. članka 3.2. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Da bi identificirala takve situacije, Federalna porezna služba će uzeti u obzir činjenice o prijenosu poreza na dohodak u proračun, kao i činjenice o podnošenju potvrda u obrascu 2-porez na dohodak i druge podatke koji ukazuju na to da tvrtka ima obvezu podnijeti 6-porez na dohodak (pismo Federalne porezne službe Rusije od 09.08.2016. br. GD- 4-11/14515).

Što možete platiti s blokiranog računa?

Na računu koji je blokiran ne možete vršiti transakcije zaduženja. Na primjer, iz njega ne možete izvršiti prijenose drugim ugovornim stranama. Međutim, to ne znači da sva kretanja po računu prestaju. Ako je samo dio sredstava na računu blokiran (ovo je moguće ako je do blokade došlo zbog neplaćanja poreza, kazni, kazni, premija osiguranja), tada organizacija može izvršiti bilo kakve troškovne transakcije u vezi sa "saldom".

No, čak i u slučaju potpune blokade računa (primjerice, zbog nepodnošenja deklaracije), tvrtka još uvijek ima mogućnost izvršiti, doduše ne sve, ali neke vrste prijenosa. Činjenica je da stavak 3. stavka 1. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije daje pravo na ostvarivanje:

• plaćanja, čiji prioritet izvršenja u skladu s građanskim zakonodavstvom (točka 2. članka 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije) prethodi ispunjenju obveze plaćanja poreza, naknada, premija osiguranja (to su 1., 2. i 3. prioritet);
• poslovi otpisa sredstava za plaćanje poreza (akontacija), naknada, premija osiguranja, pripadajućih kazni i kazni i prijenos istih u proračunski sustav.

Imajte na umu da se, prema riječima dužnosnika, "zamrzavanje" računa ne odnosi na prijenos doprinosa "za ozljede" koji idu u Savezni fond za socijalno osiguranje Rusije (pismo Ministarstva financija Rusije od 20. veljače, 2012. broj 03-02-07/1-41).

Dakle, blokiranje računa neće spriječiti tvrtku da pravodobno plati, na primjer, tekuće poreze (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. veljače 2017. br. 03-02-07/1/8454), kao i plaćanje svojim zaposlenicima za plaće čije se isplate odnose na treću fazu (pismo Ministarstva financija Rusije od 03.05.2014. br. 03-02-07/1/9536).

Što učiniti za deblokadu tekućeg računa

Jasno je da se tekući račun svake tvrtke mora deblokirati “još jučer”. Najvažnija stvar koju je za to potrebno učiniti je poštivanje poreznih zahtjeva.

Razlog blokade mora biti naveden u odluci Federalne porezne službe koju ona šalje tvrtkama poštom ili putem telekomunikacijskih kanala.

Ako niste dobili rješenje, a račun je unatoč tome blokiran, razlog biste trebali doznati kod porezne uprave. Datum i broj rješenja može dati i servisna banka.

Zbog svih razloga blokade tekućeg računa, shema skidanja pljenidbe je ista - porezna inspekcija treba dati ono što nije dano (prijava, potvrda o primitku elektroničkih dokumenata i sl.) i platiti ono što nije plaćeno (porez, novčana kazna, kazna).

Nakon primitka dokumenata ili sredstava, porezna uprava će deblokirati račun u roku od 24 sata.

Promjene: travanj 2019

U slučajevima predviđenim zakonom, Porezna inspekcija (FTS) ima pravo blokirati bankovne račune poslovnih subjekata. U vezi s čime se ovo blokiranje može provesti? Koje radnje čelnik društva poreznog obveznika može poduzeti kao odgovor na to?

Koji bi mogli biti razlozi blokade bankovnog računa?

Ako je porezna uprava blokirala bankovni račun tvrtke, koji bi mogao biti razlog tome? Blokada računa je privremena mjera predviđena zakonom koju Federalna porezna služba koristi u svrhe:

1. Rezerviranje iznosa za otplatu duga poslovnog subjekta prema proračunu na jednoj ili drugoj razini. Dug u ovom slučaju mogu predstavljati zaostatci, novčane kazne, kazne - za poreze koji su obračunati, ali nisu plaćeni na vrijeme.
2. Pokretanje prisilnog izvršenja obveza poslovnih subjekata:

• o podnošenju izjave o plaćenim porezima Saveznoj poreznoj službi (njihov popis se utvrđuje, posebno, na temelju specifičnosti režima oporezivanja);
• za pružanje dokumenata za izvješćivanje koji odražavaju činjenicu primitka zahtjeva ili obavijesti od Federalne porezne službe (obično u elektroničkom obliku).

Važno je napomenuti da se blokada bankovnog računa ne može izvršiti ako tvrtka ne dostavi Poreznoj službi:

• dokumenti o financijskim izvještajima;
• dokumenti koje je generirao porezni agent kao dio obveze dostavljanja izračuna Federalnoj poreznoj službi;
• potvrde u obliku 2-NDFL.

Dakle, ako govorimo o financijskom izvješćivanju, onda samo ako se prijava ne preda Poreznoj službi, moguća je blokada računa poreznog obveznika.

Ukoliko poslovni subjekt ne plati porez (globu ili kaznu), Federalna porezna služba ima pravo blokirati iznos na tekućem računu tog poslovnog subjekta koji odgovara dugu prema proračunu. Pretpostavlja se da će taj blokirani iznos biti naknadno otpisan u korist države ili dobrovoljne otplate dospjelih obveza od strane poreznog obveznika. Čim se dug otplati, iznos na računu se otključava.

Ako porezni obveznik nije podnio prijavu Federalnoj poreznoj službi, tada agencija također ima pravo blokirati bankovni račun koji koristi - i to potpuno u smislu transakcija troškova (uz neke iznimke - proučiti ćemo ih kasnije u članku) .

Drugi mogući razlog za blokiranje računa Savezne porezne službe je neuspjeh poreznog obveznika da agenciji dostavi potvrdu o primitku kontrolnih dokumenata koje je poslala Savezna porezna služba u roku utvrđenom zakonom. Ova se potvrda mora poslati poreznim vlastima elektroničkim putem. Relevantni kontrolni dokumenti mogu biti:

• zahtjev za slanje dokumenata Saveznoj poreznoj službi;
• zahtjev za slanje potrebnih objašnjenja odjelu;
• obavijest o potrebi da se porezni obveznik pojavi u teritorijalnom predstavništvu Federalne porezne službe.

Ovo su glavni razlozi blokade tekućeg računa poslovnog subjekta. Razmotrimo sada koje bi radnje poreznog obveznika mogle biti pod ovom blokadom.

Naši odvjetnici znaju Odgovor na vaše pitanje

ili telefonom:

Račun blokiran od strane Savezne porezne službe: radnje poreznog obveznika

U velikom broju slučajeva tvrtka dobiva informaciju da je bankovni račun blokiran, zapravo od strane banke – u okviru uspostavljenih komunikacijskih kanala. Nakon što dobije informaciju o blokadi računa, uprava tvrtke prije svega treba saznati razloge ove blokade.

Ovi razlozi se odražavaju u odluci koju je izdala Federalna porezna služba na temelju rezultata razmatranja situacije s utvrđenom povredom poreznog obveznika. Predmetno rješenje Federalna porezna služba mora uvijek poslati na poznatu adresu poreznog obveznika. Detaljno opisuje razloge blokiranja računa. Osim toga, slanju rješenja prethodi odjel koji šalje druge dokumente koji odražavaju povrede određenih normi poreznog zakonodavstva od strane poreznog obveznika.

Ali što ako, na primjer, zbog visoke zaposlenosti ili nedostatka pristupa poštanskom sandučiću, porezni obveznik još uvijek nije primio obavijesti o prekršajima od Federalne porezne službe, kao ni odluku o blokadi računa?

Najlakša opcija je osobno kontaktirati odjel radi pojašnjenja razloga blokade računa.

Druga mogućnost je da od banke zatražite podatke na temelju odluke Federalne porezne službe. Nakon toga nazovite teritorijalni ured Federalne porezne službe na mjestu registracije tvrtke i, navodeći dostupni broj rješenja, pitajte zašto je izdano. Stručnjak odjela će dati komentare ili kontakte kompetentnije osobe. Možda će vas zamoliti da dođete izravno u Poreznu službu radi drugih pojašnjenja.

U mnogim slučajevima, teritorijalne porezne inspekcije spremne su pružiti informacije ove prirode jednostavnim davanjem podataka o putovnici pozivatelju ili, na primjer, TIN-a. Stoga bi otkrivanje razloga blokade moglo biti još lakše.

Čim se sazna razlog blokade, vlasnik tvrtke mora odmah poduzeti radnje za njegovo otklanjanje. To je:

• platiti zaostatke (ako do tog trenutka nije terećen s računa bez prihvaćanja);
• poslati izjavu ili potvrdu o primitku zahtjeva od odjela Federalnoj poreznoj službi u propisanom obliku.

U pravilu, u roku od 24 sata nakon obavijesti da je porezni obveznik ispunio svoje obveze, Savezna porezna služba deblokira njegov bankovni račun slanjem odgovarajuće odluke banci (razgovarat ćemo o specifičnostima interakcije između Savezne porezne službe i banaka prilikom blokiranja računi poreznih obveznika kasnije u članku). Za svaki slučaj, tvrtkama se preporučuje da također pošalju obavijesti o ispunjavanju zahtjeva Federalnoj poreznoj službi - to može ubrzati deblokadu računa.

Moguća je situacija u kojoj je blokada računa nezakonita (ili ju je odjel izvršio greškom). U tom slučaju trebali biste zatražiti pojašnjenje od stručnjaka Federalne porezne službe što je prije moguće. Ako ne zadovolje poreznog obveznika, on ima pravo višoj strukturi napisati pritužbu na radnje inspektora svog teritorijalnog ureda Federalne porezne službe. Ako to ne dovede do željenog rezultata, pokrenite tužbu protiv Federalne porezne službe.

Ukoliko se pokaže da je Porezna uprava protuzakonito blokirala račun poslovnog subjekta (ili ga i dalje blokira, a za to ne postoji zakonska osnova), tada se za broj dana tijekom kojih je izvršena nezakonita blokada dnevno kamata se obračunava u korist društva - prema pripadajućem blokadnom iznosu. Pritom se te kamate obračunavaju po stopi refinanciranja koju utvrđuje Centralna banka za vrijeme blokade sredstava na računu.

Na ovaj ili onaj način, može proći neko vrijeme između blokiranja i deblokiranja računa. S poslovnog gledišta iznimno je poželjno da poduzetnik može obavljati barem neke poslove s računom.

Proučimo kakve te operacije mogu biti – čak i ako je bankovni račun poreznog obveznika blokiran.

Koje operacije su moguće na blokiranom računu?

Gore smo napomenuli da se blokada na računima poreznih obveznika provodi samo u odnosu na troškovne transakcije - one koje uključuju otpis sredstava na bankovne račune trećih strana. S druge strane, blokada se ne odnosi na dolazne transakcije. Tako će poduzetnik imati priliku, na primjer, primiti novac od drugih ugovornih strana za prodanu robu (međutim, neće im moći platiti za primljenu robu).

Blokiranje troškovnih transakcija, međutim, može se izvršiti u vezi sa:

1. Sva sredstva na računu.

U ovom slučaju, doista, nemoguće je obavljati transakcije poslovnih troškova na računu dok porezni obveznik ne izvrši obvezu dostavljanja određenih dokumenata Federalnoj poreznoj službi.

U slučaju da je račun potpuno blokiran, moguće je trošiti sredstva s tog računa ako su pripadajući iznosi namijenjeni za ispunjavanje raznih obveza poslovnog subjekta.

Pritom se mora pridržavati određenog redoslijeda plaćanja.

Dakle, plaćanja prvog reda uključuju kazne po ovršnim ispravama (sudski nalozi, nalozi ovršenika, rješenja o ovrsi) koje se odnose na naknadu štete i plaćanje alimentacije.

Isplate drugog stupnja su one koje su povezane s isplatom otpremnina, plaća i naknada od strane poslovnog subjekta po autorskim ugovorima.

Plaćanja treće faze su ona koja odražavaju obveze poduzeća da vrati dugove povezane s plaćanjem poreza, naknada, doprinosa (kazne i novčane kazne za njih, kao i kamate na poreze - u slučajevima predviđenim zakonom).

Na četvrtom mjestu, vrše se plaćanja koja odražavaju obveze tvrtke u građanskim parnicama i prekršajima koji su klasificirani kao upravni. Istodobno, te obveze potvrđuju i izvršni dokumenti - međutim, oni su znatno inferiorniji u prioritetu od onih povezanih s alimentacijom ili naknadom štete.

Na petom mjestu, uplate poreza, pristojbi i doprinosa vrše se na uobičajen način – odnosno u zakonom utvrđenom roku, bez stvaranja dospjelih obveza (koje se vraćaju – kao što već znamo, na trećem mjestu).

Važno je napomenuti da ovaj redoslijed plaćanja nije reguliran na razini saveznog zakonodavstva. Zapravo, on odražava prevladavajući stav regulatornih tijela, koji je iznijet u raznim dopisima agencija i koji je u skladu s primjerima iz sudske prakse.

Prijelaz iz jednog isplatnog reda u drugi u pravilu je moguć samo ako poslovni subjekt u cijelosti podmiri dug prema višem isplatnom redu.

1. Određeni novčani iznos (koji odgovara iznosu duga poreznog obveznika prema proračunu).

U ovom su scenariju troškovne transakcije blokirane samo za dio blokiranog iznosa. Ako je razlika između njega i ukupnog iznosa sredstava položenih na računu pozitivna, tada se rashodne transakcije mogu provoditi korištenjem odgovarajuće razlike. Te transakcije mogu biti sve što je u skladu sa zakonom - na primjer, samo obračuni s dobavljačima.

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa niz obveza koje, pak, mora ispuniti banka u kojoj je otvoren blokirani račun tvrtke. Proučimo ih.

Račun blokiran: radnje banke

Dakle, Savezna porezna služba, nakon što je donijela odluku o blokadi računa poreznog obveznika iz jednog ili drugog razloga, šalje tu odluku banci. Koja je dužna:

1. Obavijestiti Federalnu poreznu službu o iznosu sredstava koje porezni obveznik ima na blokiranom računu.
2. Zapravo, blokirati račun (dopuštajući samo one transakcije koje su zakonom dopuštene). Istovremeno, banka osigurava blokadu svih računa koje kod nje otvori porezni obveznik koji je prekršio porezno zakonodavstvo. Iznos duga je blokiran na svakom računu. Odnosno, za sve račune ukupna blokada može biti nekoliko puta veća od nominalnog iznosa duga tvrtke. Blokada koju je nametnula banka ne može se ukinuti dok Federalna porezna služba ne donese odluku o njenom poništenju.
3. Odbiti klijenta otvaranje drugih tekućih računa - na odgovarajući zahtjev.

Istodobno, nije važno kakav se račun traži - račun za poravnanje ili, na primjer, za polaganje depozita.

Ako kreditno-financijska institucija u trenutku primitka rješenja Federalne porezne službe o blokadi računa ima nepodmirene dokumente o plaćanjima koja se zbog blokade ne mogu izvršiti, tada je banka dužna odbiti njihovu obradu - ali samo ako su blokirani i ne odnose se na iznimke o kojima smo gore govorili.

Odnosno, isti obračunski poslovi s dobavljačima ne mogu se provoditi ako je račun potpuno blokiran. Ali ako je razlika između iznosa blokade i iznosa sredstava na računu dovoljna za izvršenje dokumenata plaćanja, banka vrši ta plaćanja.

Vaša ocjena ovog članka:

Najtipičnija situacija: banka je blokirala račun i ljubazno obavještava poreznog obveznika da može prebaciti njegov novac na drugi račun u drugoj banci za određeno mito

Prema Poslovnoj Rusiji, od početka 2017. ruske banke blokirale su gotovo pola milijuna bankovnih računa poduzetnika. Danas se blokada tekućih računa pretvara u bankovnu akciju cijele zemlje. Posebno su ljute banke u regijama. Osim nevolja od same činjenice blokade računa, banke (ne sve) dodaju još više negativnosti poduzetnicima. Bankari su počeli iskorištavati ranjivi položaj klijenta (Rosfinmonitoring nije dao takve ovlasti bankama, ali ne postoji izravna zabrana takvih bankarskih trikova). Najtipičnija situacija: banka je blokirala račun (po uputama Rosfinmonitoringa) i ljubazno obavještava poreznog obveznika da može prebaciti njegov novac na drugi račun u drugoj banci za određeno mito. Sada za ovu uslugu traže od 7 do 15% iznosa koji je na računu klijenta.

Što tvrtka treba učiniti u takvoj situaciji i kako deblokirati račun?

Ako banka odbije izvršiti transakciju bez objašnjenja, čak i ako je klijent dostavio sve dokumente na zahtjev kreditne institucije, tužba se mora podnijeti Arbitražnom sudu. Možete zahtijevati da se radnje banke proglase nezakonitima i obveže je na obavljanje poslova koji su Vama kao klijentu potrebni. Sukladno čl. 65 Zakona o arbitražnom postupku Ruske Federacije, banka je ta koja je dužna dokazati da je imala osnove za obustavu ili odbijanje obavljanja određenih operacija u ime klijenta.

Banka mora dokazati sudu zakonitost i valjanost svojih radnji

Banka mora dokazati sudu zakonitost i valjanost svojih radnji.

Klauzula 2 čl. 7 Zakona N 115-FZ, obvezuje svaku banku da se u svojim aktivnostima rukovodi pravilima interne kontrole i da ima takva pravila. Istodobno, Zakon o suzbijanju legalizacije imovinske koristi stečene kaznenim djelom ne utvrđuje koje podatke o klijentu banka mora nužno evidentirati i poduzeti. Svaka kreditna institucija samostalno utvrđuje skup informacija koje kompromitiraju klijenta u očima banke.

Banka će započeti dokumentiranje podataka o klijentu u skladu sa stavkom 2. čl. 7 Zakona br. 115-FZ, ako utvrdi:

• transakcija je zbunjujuća ili neobična po prirodi i nema očito ekonomsko značenje ili očitu pravnu svrhu;
• nedosljednost transakcije s ciljevima aktivnosti organizacije utvrđenim konstitutivnim dokumentima ove organizacije;
• identifikacija ponovljenih transakcija ili transakcija, čija priroda daje razloga vjerovati da je svrha njihove provedbe izbjegavanje obveznih kontrolnih postupaka predviđenih ovim Saveznim zakonom;
• druge okolnosti zbog kojih se sumnja da se transakcije provode u svrhu legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom ili financiranja terorizma.

Ako transakcija izvršena na vašem bankovnom računu potpada pod bilo koji od gore navedenih kriterija, banka ima pravo od vas zatražiti dokumente koji opravdavaju određenu transakciju na računu. Kao i dokumente o svim povezanim transakcijama i druge informacije koje banci omogućuju razumijevanje svrhe i prirode predmetnih transakcija.

Klauzula 11. čl. 7 Zakona N 115-FZ utvrđuje da banke imaju pravo odbiti izvršiti nalog klijenta za provedbu transakcije ako zaposlenici banke sumnjaju da se transakcija provodi u svrhu legalizacije (pranja) prihoda od kriminala ili financiranja terorizma .

Ali nisu sve tvrtke "pognule glavu" i prebacile svoj novac u druge banke za kamate - neke su otišle na sud i dobile sudske sporove s bankom

Želio bih napomenuti da su banke i prije blokirale račune klijenata, odbijajući obavljati "sumnjive" transakcije. Ali nisu sve tvrtke "sagnule glavu" i prebacile svoj novac drugim bankama za kamate - neke su otišle na sud i dobile pravne sporove s bankom.

Evo primjera - odluka Arbitražnog suda Uralskog okruga od 25. rujna 2015. N F09-6389/15 u predmetu N A60-2597/2015. U ovom slučaju banka je odbila izvršiti instrukcije klijenta za prijenos sredstava na temelju naloga za plaćanje, pozivajući se na odredbe st. 11., 12. čl. 7. Zakona br. 115-FZ. Istovremeno, banka je pozvala tvrtku da prenese stanje sredstava na drugi račun u drugoj banci i zatvori račun kod nje.

Na zahtjev banke, klijent je dostavio podatke o prirodi sporne poslovne transakcije i nije bilo dodatnih zahtjeva banke za dostavljanje dokumentacije; radnje kreditne institucije za blokiranje transakcija su priznate od strane suda kao nezakonite

Sud je podržao klijenta u ovom slučaju, argumentirajući svoj slučaj člankom 65. Zakona o arbitražnom postupku Ruske Federacije, gdje je banka dužna dokazati da su prijenosi koje je izvršio klijent (za transakcije) u suprotnosti sa zakonom, a posebno stavak 2. čl. 7. Zakona br. 115-FZ. Štoviše, budući da je klijent na zahtjev banke dostavio podatke o prirodi sporne poslovne transakcije, uklj. popratne dokumente s popratnim pismima, a nije bilo dodatnih zahtjeva banke za dostavom dokumenata, radnje kreditne institucije za blokiranje poslovanja sud je prepoznao kao nezakonite.

Također, u svojoj tužbenoj izjavi imate pravo banci predočiti zahtjev za plaćanje kamata za korištenje tuđih (u ovom slučaju vaših) sredstava temeljem odredaba članaka 395. i 856. Građanskog zakonika. Ruske Federacije.

Ako ste zbog odbijanja banke da izvrši nalog za plaćanje pretrpjeli gubitke (na primjer, na zahtjev druge ugovorne strane u transakciji, bio je prisiljen platiti razumnu kaznu), tada imate pravo na povrat tog novca od banka prema pravilima čl. 15 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Osim toga, u tužbenom zahtjevu iznesite svoje zahtjeve za naplatom od banke nastalih sudskih troškova.

Ako je kreditna institucija podnijela zahtjev za dostavu dokumenata, klijent je dostavio te dokumente, a zatim se banka ponaša čudno, tada je u ovoj situaciji situacija 100% izgubljena za banku

Dakle, ako je kreditna institucija zatražila dokumente, klijent je dostavio te dokumente, a onda se banka čudno ponaša (na primjer, naši klijenti su poslali dokumente u 2 ujutro, au 10 ujutro su već bili obaviješteni da račun neće biti otvoren ionako deblokiran: razumljivo , da nitko ništa nije pogledao), onda je u ovoj situaciji situacija za banku 100% gubitnička. Banka je ta koja će pred sudom morati dokazati da je utvrdila jednu od činjenica iz st.2. Članak 7. Zakona br. 115-FZ. A to nije tako jednostavno, jer u osnovi razlog za blokiranje izgleda otprilike ovako: "činilo nam se."

Napominjemo da se banke nemaju pravo miješati u gospodarsko poslovanje svojih klijenata i stvarati im prepreke, niti preuzimati ovlasti fiskalnih i drugih kontrolnih tijela, budući da su takve radnje izvan njihove nadležnosti. Na primjer, banka nema pravo tražiti informacije od klijenta o ispunjavanju poreznih obveza, budući da nema fiskalne ovlasti (Rezolucija Arbitražnog suda Dalekoistočnog okruga od 7. svibnja 2015. N F03-1619 /2015).

Pogledajmo još nekoliko sudskih slučajeva u kojima je klijent dobio tužbu protiv banke, a radnje kreditne institucije proglašene nezakonitima.

Rješenje Arbitražnog suda Moskovskog okruga od 2. kolovoza 2017. N F05-10796/2017 u predmetu N A40-206139/16. Okolnosti: tužitelj je slao naloge za plaćanje banci na izvršenje radi prijenosa sredstava trećim osobama. Banka je odbila izvršiti naloge za plaćanje temeljem Zakona o suzbijanju legalizacije (pranja) imovinske koristi stečene kaznenim djelom i financiranja terorizma. Tužitelj je svojoj banci poslao dodatne dokumente, ali nalozi za plaćanje nikada nisu izvršeni.

Kako je banka uspjela opravdati svoj stav? Raiffeisenbank u kasacijskoj žalbi ističe da podaci kojima banka raspolaže o financijskim transakcijama koje je tuženik obavljao po računu, bez dostave relevantnih dokumenata, upućuju na sumnjivu prirodu transakcija. S tim u vezi, tuženik je, vođen pismom Banke Rusije N 236-T od 31. prosinca 2014., odbio izvršiti transakcije na temelju sljedećih znakova: nepostojanje pravne osobe na navedenoj adresi; glavni primitak sredstava su iznosi od pravnih osoba, s naknadnim prijenosom na račune različitih fizičkih osoba, s njihovim naknadnim isplatom; poreze, naknade, premije osiguranja i druga obvezna plaćanja klijent ne plaća preko tekućeg računa tvrtke.

Tako je Avangard banka osigurala nulti porez na PDV, dok je promet klijenta za 1. kvartal 2016. iznosio 42,85 milijuna rubalja, a porezi su trebali iznositi najmanje 112 tisuća 001 rublja. Prema banci, ovi znakovi ukazuju na tranzitnu prirodu operacija, a moguće svrhe takvih operacija mogu biti legalizacija (pranje) prihoda stečenih kriminalom, financiranje terorizma i druge nezakonite svrhe. S tim u vezi, banka je odbijanjem izvršenja naloga za plaćanje prema tužitelju postupila u okviru javnopravnih obveza koje joj je propisao Zakon o sprječavanju pranja novca da vrši nadzor nad transakcijama namire.

Odluka: Tužba klijenta tužitelja-banke je zadovoljena, jer je tužitelj ispunio zahtjeve zakonodavstva Ruske Federacije o pružanju informacija za prepoznavanje i otklanjanje sumnje na pranje novca.

Ali sudska praksa ne ide uvijek u prilog takvim klijentima. Na primjer, uzmimo "svježu" odluku Arbitražnog suda Dalekoistočnog okruga od 10. kolovoza 2017. N F03-2961/2017 u predmetu N A04-9692/2016. Banka je klijentu obustavila pružanje usluga daljinskog bankarstva, budući da je niz transakcija koje je tvrtka obavljala po tekućem računu prepoznala kao upitne, neuobičajene prirode, znakove nedostatka jasnog ekonomskog smisla i očite pravne svrhe. Sud je odlučio da je banka bila u pravu kada je prijenos velikih iznosa novca od strane tvrtke pojedincima unutar jednog dana prepoznala kao sumnjive transakcije.

Sudska praksa je sljedeća: ako je vaše poslovanje očito kazneno djelo, onda ćete vi kao klijent biti odbijeni

I još jedno rješenje - Arbitražnog suda Sjeverozapadnog okruga od 24. listopada 2016. N F07-8305/2016 u predmetu N A13-18579/2015, u kojem je klijent banke također smatrao da je banka nezakonito odbila prijenos sredstava po platnom nalogu. Sud je odlučio da klijent banke nije u pravu i odbio je udovoljiti njegovim zahtjevima. Budući da je banka, analizirajući dokumente koje je podnijela tvrtka, prepoznala transakcije prijenosa sredstava iz organizacija s predznakom „jednodnevnih tvrtki“ u korist tvrtke kao sumnjive, te naknadni otpis sredstava u korist tvrtka (nerezident) kao povlačenje kapitala u inozemstvo.

Dakle, klijenti čiji je račun blokiran imaju dva koraka propisana zakonom:

1. Dostavite banci dokumente koji će otkloniti sumnju iz bankovnih transakcija - platne transakcije se ni na koji način ne bi smjele klasificirati kao sumnjive u skladu sa stavkom 2. čl. 7. Zakona br. 115-FZ.
2. Ako je banka prihvatila vaše dokumente, ali nije deblokirala račun ne želeći razumjeti situaciju, možete ići na sud. Sudska praksa je sljedeća: ako je vaše poslovanje očito kriminal, onda ćete kao klijent biti odbijeni. Ako su vaše transakcije zakonite i banci ste dostavili popratnu dokumentaciju, ali se banka i dalje čudno ponaša i ne mijenja svoj stav, sud će stati na vašu stranu. Tada će od banke biti moguće nadoknaditi sve gubitke, kamate za korištenje tuđih sredstava, kao i pravne troškove.

Vlasnik blokiranog računa ima još dvije mogućnosti. Prvi je zatvaranje računa i podizanje sredstava na drugi račun u drugoj banci. I drugo: novac se može otpisati po ovršnom rješenju. Ovo će ipak potrajati neko vrijeme. Ali ako vjerovnik tuži, dobije i dobije rješenje o ovrsi, banka će biti dužna izvršiti presudu u vašu korist.

Blokada tekućeg, tekućeg ili depozitnog računa privremeno je ograničenje transakcija potrošnje, koje izriče banka. U tom se slučaju pristigla sredstva knjiže na račune bez ikakvih ograničenja. Članak 858. Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđa 2 razloga za blokiranje računa:
- pljenidba sredstava na računu - banka blokira određeni iznos, ali preostali novac se može koristiti;
- obustava transakcija po računu - vlasnik ne može izvršiti prijenos ili podizanje sredstava.

Ovim privremenim mjerama jamči se sigurnost novca namijenjenog za otplatu duga vlasnika računa prema proračunu, pravnoj osobi ili građaninu.

Razlozi zapljene računa

Pljenidbu novčanih sredstava izriču pravosudna tijela na temelju sudske odluke ili naloga ovrhovoditelja. Razlozi za uhićenje smatraju se:
– rješenje suda kao mjera osiguranja građanskog zahtjeva u kaznenom postupku;
- sud, služi kao mjera osiguranja tražbine u parničnom postupku;
- zahtjev da se odnosi na imovinu dužnika naplate.

Postupak obustave poslovanja

Rusko zakonodavstvo predviđa nekoliko osnova za obustavu dugovnih transakcija na bankovnim računima. Konkretno, članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta vam blokiranje računa tvrtki i poduzetnika u slučaju:
- nepoštivanje zahtjeva poreznih vlasti za plaćanje poreza ili kazni, kazni;
- nepodnošenje porezne prijave u utvrđenim rokovima;
- donošenje rješenja na temelju rezultata poreznog nadzora.

Svrha ovih blokada je osigurati mogućnost povrata poreznih dugovanja od poreznog obveznika. Račun se može deblokirati nakon otplate cjelokupnog duga prema proračunu ili na temelju rješenja inspekcije FPS-a o ukidanju obustave poslovanja.

Jedan od najčešćih razloga za blokiranje računa je usklađivanje sa zahtjevima Zakona br. 115-FZ koji se odnose na obustavu transakcija u slučaju da njihovo ponašanje može biti povezano s pranjem sredstava stečenih kriminalom ili financiranjem terorizma. Zakonodavci su sastavili prilično širok popis transakcija koje su sumnjive, pa je bankama dana mogućnost da samostalno obustave debitne transakcije do 5 dana. Tijekom tog vremena vlasnik računa dužan je dokumentirati "čistoću" transakcija koje se provode ili razjasniti podrijetlo sredstava koja prima.

Osim toga, banka može obustaviti poslovanje do 30 dana, nakon što dobije rješenje od Rosfinmonitoringa, ili potpuno zaustaviti dugovne transakcije na računu, na temelju odgovarajuće izjave Rosfinmonitoringa, do njenog povlačenja.